Cimplona同学，你好，关于上一年剩余的60%出售了如何在合并报表做分录？ 我的回答如下

爱学习的同学你好：

B公司是A公司的全资子公司，上年发生内部交易，B公司将600存货以1000卖给A。

A个报上

借：存货1000

贷：银行存款1000

B个报上

借：银行存款1000

贷：营业收入1000

借：营业成本600

贷：存货600

合报上认为交易不存在，抵消

借：营业收入1000

贷：存货400

　 　 　 营业成本600

A对外出售40%，假设售价M，A个报

借：银行存款M

贷：营业收入M

借：营业成本400

贷：存货400

合报上认为出售成本是原存货账面价值600，40%=240，想要的结果是

借：银行存款M

贷：营业收入M

借：营业成本240

贷：存货240

故合报做调整分录

借：存货160

贷：营业成本160

综上，合报共2笔分录

借：营业收入1000

贷：存货400

　 　 　 　营业成本600

借：存货160

贷：营业成本160

本年，再卖60%，假设售价N

A个报

借：银行存款N

贷：营业收入N

借：营业成本600

贷：存货600

合报上认为出售成本是原存货账面价值600，60%=360，想要的结果是

借：银行存款N

贷：营业收入N

借：营业成本360

贷：存货360

故合报做调整分录

借：存货240

贷：营业成本240

又因为合报不具有存续行，每次都是基于个报重新编制的，所以上年合报上的分录要照抄。同时，损益类科目因为年终清零最终影响年初未分配利润，所以予以替换。

借：年初未分配利润240

贷：存货240

故本年合报上分录为

借：年初未分配利润240

贷：存货240

借：存货240

贷：营业成本240

同学继续加油呀~

以上是关于报表,合并报表相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

Cimplona同学，你好，关于上一年剩余的60%出售了如何在合并报表做分录？ 我的回答如下

同学写的和老师写的是一样的呀。老师是拆开写的，同学是合在一起的。

老师写的

借：年初未分配利润240
贷：存货240
借：存货240
贷：营业成本240

存货借贷240抵消，剩下就是

借：年初未分配利润240
贷：营业成本240

一回事的哈

以上是关于报表,合并报表相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。