A同学
例题4却是在算03年递延所得税余额时就是用的转回的税率？
老师你好，请问一下递延所得税余额这节网课中例题四和例题2,例题3情况不一样吗？为什么例题2和例题3在刚刚开始计算递延所得税余额时不是乘以未来转回期间的税率，而是后来某一年才乘的，而例题4却是在算03年递延所得税余额时就是用的转回的税率？老师能说详细点吗？
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Alwan同学，你好，关于例题4却是在算03年递延所得税余额时就是用的转回的税率？ 我的回答如下
亲爱的同学，您好：
例题4也一样，03年用的04年的税率。
如果您对我的回答感到满意，请动动手指给我一个【好评】吧^_^
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展开A同学：
例题四的800不是有400是用12.5%，有400是用25%吗？视频里面说一个是06年的，一个是07年的。怎么回事呀
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Alwan同学，你好，关于例题4却是在算03年递延所得税余额时就是用的转回的税率？ 我的回答如下
欧阳同学，你好
这个暂时性差异是先进先出的思路，即先发生的也会在未来先转回。
第一年的800的差异会在在06年先转回400（原因06只转回了400， 1200-800=400），剩下的400在07年转回； 第二年增加的400的差异在07年转回。
按照转回年度的适用税率计算递延所得税资产，所以第一年的差异800的递延所得税资产=400 X12.5%+400 X25%， 第二年的差异的递延所得税资产的余额=400 X12.5%+400 X25%+400 X25%。
祝学习愉快
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展开A同学：
那例题2例题3里面没有用先进先出法吗？
展开Alwan同学，你好，关于例题4却是在算03年递延所得税余额时就是用的转回的税率？ 我的回答如下
例题4明确告知那几年存在差异以及各年的税率（即在第一次产生差异的年度就知道后面里面的税率了）；例题3和例题2的新税率都是后面才知道的，不需要考虑先进先出的。
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