M同学
负债的计税基础=账面价值-预计未来可税前扣除的金额吗？
老师，合同负债： 2.税法视角 （1）税法中对于收入的确认原则一般与会计规定相同，即会计上未确认收入时，计税时一 般亦不计入应纳税所得额，该部分经济利益在未来期间计税时可予税前扣除的金额为零，计 税基础等于账面价值。（无暂时性差异） 计税基础=账面价值（是不是可以这样理解，与收入相关的预收款，会计上未确认为收入时（转营业外收入）税法亦不计入应纳税所得额，即会计上在计算当期应交所得税时不包含它， 税法上也不将它计入应纳税所得额，所以计税基础等帐面价值。当期无需做任何纳税调整） （2）某些情况下，如果不符合会计准则规定的收入确认条件，但按照税法规定应计入当期 应纳税所得额时未来期间无须纳税，有关合同负债的计税基础为零。（有暂时性差异） （是不是可以这样理解，比如销售房地产取得的预收款，不符事收入的确认条件，但税法规定计入当期应纳税所得额，相当于企业已经付过这部分收入的税了，以后等会计上确认为收入时， 企业已缴纳的税可以抵扣。当期需做纳税调增，未来期间可抵扣暂时性差异）
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Ms A.YWP同学，你好，关于负债的计税基础=账面价值-预计未来可税前扣除的金额吗？ 我的回答如下
哈喽~爱学习的同学~
同学这样理解是正确的哦~其实就是，看会计确认收入计算利润，和税法计算应纳税所得额的期间有可能是错开的，就需要调整哦~
希望老师的解答对你有帮助~有问题可以继续沟通哦~一定要坚持下去呀ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ
以上是关于额,金额相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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