崔老师 高顿研究院副院长

2021-02-10 15:42:31

免费提问

冰心同学，你好，关于企业现金流量表的补充资料，相关的勾稽关系是什么？ 我的回答如下

勤奋的同学你好，

现金流量表补充资料包括：将净利润调节为经营活动现金流量、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动、现金及现金等价物净变动情况。

其中，将净利润调节为经营活动现金流量是主要部分，勾稽关系最强。

从净利润出发计算经营活动现金流量净额，其逻辑是，首先假定净利润数额就是经营活动现金流量净额。然后，因为净利润也是由不同项目加、减构成的，那么就看这些项目哪些不影响经营活动现金流量，就从净利润中调整出去。然后，再把净利润中没有包括，但影响经营现金流量的项目，比如存货的变化考虑进去，最后获得经营活动现金流量净额。主要包括如下内容：

1、属于净利润组成项目，但是不影响经营活动现金流量的项目：资产减值（信用损失）准备、资产折旧（摊销）、递延所得税资产（递延所得税负债），这些项目的变化，一般都会借记期间费用、所得税费用等，但是都不涉及实际的现金流出或流入，所以需要相应调整，借记了费用，但是没有现金流出的，就在净利润的基础上加回。贷记了费用，但是没有收到现金的，就在净利润的基础上减去。

2、属于净利润组成项目，但是不属于经营活动，无论其是否涉及现金流量，也要调整，比如财务费用，即使涉及现金流出，但也属于筹资活动现金流量，所以不应作为经营活动现金流量，要在净利润的基础上加回，类似还有固定资产报废损失、投资损失等。

3、不属于净利润组成部分，但是影响到了经营活动现金流量。比如存货的增加。从净利润出发计算经营活动现金流量净额，其逻辑是，首先假定净利润数额就是经营活动现金流量净额，其中，结转的主营业务成本，就被认为是代表了当期购买商品、接受劳务支付的现金。但是，倘若期末比期初的存货增加了，那就表明在结转的销售成本之外，还采购了存货，这多出的资金，也要作为经营活动现金流量考虑~

希望以上思路能帮助到你，祝同学新春快乐！加油！

以上是关于现金,现金流相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

展开