孟同学

请问一般纳税人增值税分录是怎么样的?可以详细解释一下吗?

老师,是否能把一般纳税人增值税分录将一下,从开始购进,到销售,到月末结转,再到次月缴纳,一个完成的周期,分录怎么做?

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来自 孟同学 的提问 2021-02-18 09:02:47 阅读443

孟妮  同学,你好,关于请问一般纳税人增值税分录是怎么样的?可以详细解释一下吗? 我的回答如下

认真的同学,你好: 

例如,某公司为一般纳税人,1月份采购一批存货,价款100万元,增值税13万元;当月销售收入150万元,增值税19.5万元。(不考虑其他因素)

采购分录:

借:库存商品  100

      应交税费—应交增值税(进项税额)  13

      贷:银行存款 130

销售收入分录:

借:银行存款   169.5

      贷:主营业务收入  150

             应交税费—应交增值税(销项税额)  19.5

月末结转增值税分录:

借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)   6.5(19.5-13)

       贷:应交税费—未交增值税    6.5

次月缴纳增值税分录:

借:应交税费—未交增值税    6.5

     贷:银行存款    6.5


希望以上回答可以帮助同学理解,加油(∩_∩)~

以上是关于分录,增值税分录相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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孟同学:

那我想问一下老师,应交税金-应交增值税-已交税金,这个科目怎么用?查企业已经交了多少税金不是在这个科目查吗?什么情况下用它做分录?分录又怎么做呢?

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孟妮  同学,你好,关于请问一般纳税人增值税分录是怎么样的?可以详细解释一下吗? 我的回答如下

这个科目实务工作中用的很少,当月缴纳增值税的时候使用,大多数情况实务工作中都是次月缴纳,像小规模纳税人基本是按季度缴纳的。

老师之前做实务工作的时候有这样一条规定“辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的,应从当月第二次领购专用发票起,按照上一次已领购并开具的专用发票销售额的3%预缴增值税,未预缴增值税的,主管税务机关不得向其发售专用发票”这里3%预缴增值税就是计入“应交税金-应交增值税(已交税金)

分录:

借:应交税金—应交增值税(已交税金)

     贷:银行存款

有留抵进项税时都不做月末结转,如果有未交税金时才做结转。

​​​​​​​结转分录:借:应交税费—应交增值税     贷:应交税费—未交增值税

以上是关于分录,增值税分录相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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孟同学:

老师,那我可不可以这样理解,如果我查我已缴纳多少增值税,我我只需查应交增值税-未交增值税借方发生额就可以,而我需要缴纳多少增值税,我要查应交增值税-未交增值税贷方余额即可

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孟妮  同学,你好,关于请问一般纳税人增值税分录是怎么样的?可以详细解释一下吗? 我的回答如下

是的,同学理解的没错

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