梦同学
递延所得税的抵消分录，为何“借：DTA，贷：所得税费用”？
老师您好！ 这个递延所得税的抵消分录我没明白，为什么借 DTA，贷 所得税费用啊？在个报上才是这么做的吧，合报上应该冲销才对啊？
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来自 梦同学 的提问
2019-09-05 23:14:02 阅读1210
梦醒时分同学，你好，关于递延所得税的抵消分录，为何“借：DTA，贷：所得税费用”？ 我的回答如下
准注会宝宝你好，
个报中存货账面价值=66，计税基础=80，个报确认递延所得税资产14*25%=3.5
合报中存货账面价值=60，计税基础=80，合报中应确认递延所得税资产20*25%=5
所以个报调整到合报，应该是补提递延所得税资产1.5，不知道老师这样解释，同学是否觉得清晰些了么？
以上是关于分录,分录相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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