L同学
第一章总论章节测试第10题：C选项：应该是宣告分配现金股利吧？
老师：第一章总论章节测试 第10题：C选项：应该是宣告分配现金股利吧？ 宣告发放现金股利：借：应付股利 贷：银行存款 和所有者权益增减无任何影响 出题老师是不是字打错了
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Lina同学，你好，关于第一章总论章节测试第10题：C选项：应该是宣告分配现金股利吧？ 我的回答如下
勤奋的同学你好呀~
“宣告分配”和“宣告发放”是一个意思哦，重点在于“宣告”，如果是实际发放或发放，才是：借：应付股利 贷：银行存款
希望老师的回答能帮助到同学，有问题我们随时沟通，继续加油喔~~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ
以上是关于现金,现金股利相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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资料三：2019 年 12 月 31 日，应收账款账面余额为 10000 万元，减值测试前坏账准备的 余额为 200 万元，减值测试后补提坏账准备 100 万元，根据税法规定，提取的坏账准备 不允许税前扣除。 资料四：2019 年度，甲公司实现的利润总额为 10070 万元，适用的所得税税率为 15%， 甲公司2019年度应纳税所得额=10070-200/10(税法上无形资产的摊销金额)-50(国 债免税利息收入)+100(补提的坏账准备)=10100(万元) 老师为什么是100，不是300 2019 年 12 月 31 日，应收账款账面价值=10000-200-100=9700(万元，)由于提 取的坏账准备不允许税前扣除，因此应收账款的计税基础=10000 万元，产生可抵扣暂时 性差异，确认递延所得税资产余额=(10000-9700)*25%=75(万元)
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Lina同学，你好，关于第一章总论章节测试第10题：C选项：应该是宣告分配现金股利吧？ 我的回答如下
同学对上面的资料三有什么疑问么？
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纳税调整为什么只调100的坏账，不是300？下面递延所得税又用的1000减去300
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Lina同学，你好，关于第一章总论章节测试第10题：C选项：应该是宣告分配现金股利吧？ 我的回答如下
因为是补提坏账准备100，那说明今年增加了坏账准备100，站在税法角度，不承认减值，所以要调整利润。算递延所得税资产余额是账面价值和计税基础做比较，这是累计的概念，算的是期末余额，若要求出本期递延所得税资产发生额=期末余额-期初余额，也就是75-（10000-9800）×25%。同学主要是区分当期发生和累计发生是不一样的。
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明白你，谢谢
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Lina同学，你好，关于第一章总论章节测试第10题：C选项：应该是宣告分配现金股利吧？ 我的回答如下
不客气哦，同学明白了就好，继续加油哦，早日通过考试 (-^〇^-)
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老师
老师已回答
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