郑浩同学，你好，关于何时预收账款的计税基础等于账面价值，何时预收账款的计税基础为0？ 我的回答如下

冲鸭同学，你好

就是这个预收会计上没确认收入，但是税法要求确认收入的时候，其计税基础就是0.

因为税法上现在确认成收入了，以后会计上确认为收入的时候税法就不认，可以税前扣除。

所以 其计税基础=0

祝学习愉快

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郑浩同学，你好，关于何时预收账款的计税基础等于账面价值，何时预收账款的计税基础为0？ 我的回答如下

准注会同学你好
首先，现在预收账款被合同负债替代了。
所以我们来谈合同负债的问题。
当企业收到钱，但是还没有履约的时候，确认合同负债的。
①如果税法认为收到钱的时候，就认为应该确认收入，计算缴纳所得税。
那么当期，会计利润是没有确认收入，但是税法认为应该确认。
当期调增会计利润。
以后期间，会计实际确认收入的时候，税法以前期间已经交过，就不再纳税了。
以后期间调减会计利润。
所以合同负债的计税基础=0
②如果税法认为实际确认收入时，才缴纳税，
那么当期，会计没确认收入，税法也没确认，
以后期间，会计上确认，税法也确认，
所以不用对会计利润调整，
合同负债的计税基础=账面价值。
如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

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郑浩同学，你好，关于何时预收账款的计税基础等于账面价值，何时预收账款的计税基础为0？ 我的回答如下

很少用了，收入准则改了之后，我几乎没怎么见过了。

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