苹果酱同学，你好，关于为什么关于递延所得税一直在讲资产负债，不提收入支出？ 我的回答如下

勤奋的同学你好，

因为对于所得税会计，我们采用的是资产负债表债务法。因此主要针对的是资产和负债的账面价值和计税基础的问题。

希望可以帮助到你。

以上是关于所得税,递延所得税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

苹果酱同学，你好，关于为什么关于递延所得税一直在讲资产负债，不提收入支出？ 我的回答如下

不对，比如应收账款计提坏账，产生了暂时性差异，但是对于该坏账，税法不认可，此时需要做纳税调整。

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苹果酱同学，你好，关于为什么关于递延所得税一直在讲资产负债，不提收入支出？ 我的回答如下

比如固定资产，购买固定资产的当下是不计提折旧的，在购买日后的次月开始计提折旧 ，把折旧计入管理费用。那么次月以及未来的月份代表未来可税前扣除的金额。

负债的计税基础，考试常见的是预计负债，预计负债的计税基础=该预计负债的账面价值-预计未来可以税前扣除的金额，对于预计负债，将来实际发生的时候，税法才认可，才予以扣除。那么此时预计负债的计税基础就为0.

该款项计入当期应纳税所得税，代表该金额会影响应纳税所得额，即在会计利润的基础上做纳税调增调减。

不得税前扣除，指税法不认可该项成本费用，如果会计上计入到了成本费用，税法不认可，那么就需要调增。

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苹果酱同学，你好，关于为什么关于递延所得税一直在讲资产负债，不提收入支出？ 我的回答如下

首先，负债的计税基础=账面价值-未来税法上允许抵扣的金额。

一个大前提是会计是按权重发生在记账，而税法遵循的是确定性原则，只有费用或金额实际发生时，税法才认。

以质保费预计负债为例，会计上是卖出商品，并约定质保服务是，就确认了销售费用和预计负债，导致会计利润减少；而税法只有实际由于保修造成支出是才承认这部分费用，因此在会计上计提销售费用和预计负债当期计算应纳税所得额时，这部分需要调增会计利润；而以后期间费用实际发生时再去调减，在未来实际发生时再去抵扣。

预计负债的计税基础=0，因为全部的销售费用在未来实际发生时都允许抵扣。

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