张同学
2020年大蓝本，506页，第4-5问，为什么用17年的税率，算800*25%？
2020年大蓝本，506页，第4-5问，这个数怎么得来的？需要详解
张斌同学，你好，关于2020年大蓝本，506页，第4-5问，为什么用17年的税率，算800*25%？ 我的回答如下
勤奋的同学你好，
我们看上面的表，暂时性差异：13年产生800，14年从800增加了400到1200，15年保持1200未变，16年降到800，减少了400，17年降到0，减少了800。所以暂时性差异是一个由产生再到减少到0的一个过程，13-14年产生，15年没变，16年开始减少，17年减少到0。
产生了1200，后面也减少1200，刚好把1200的全部的暂时性差异，全部减掉。
13年计提时，800中有400会在16年减少掉，所以这400按16年的税率12.5%计算递延所得税资产，剩下的400在17年减少掉的，因此按17年税率25%来算。
14年暂时性差异1200，比13年增加了400，这400和13年的剩下的那400都是在17年减少掉的，所以有800是按17年的税率25%计算。
15年的公式和14年相同，因为15年暂时性差异没有增加也没有减少，继续维持14年的状态，所以列式也相同。
16年的800是在17年减少掉为0的，所以用17年的税率，即800*25%
希望以上解答能帮助到你，继续加油
以上是关于率,税率相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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