yuer同学，你好，关于本题为何是代扣代缴企业所得税因为是支付给境外企业吗？ 我的回答如下

勤奋努力的同学，你好:

《国家税务总局关于非居民企业所得税源泉扣缴有关问题的公告》（总局公告2017年第37号，以下简称37号公告）

对非居民企业取得来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得以及其他所得应当缴纳的企业所得税，实行源泉扣缴，以依照有关法律规定或者合同约定对非居民企业直接负有支付相关款项义务的单位或者个人为扣缴义务人。

非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

而本题中M公司为扣缴义务人，应该代扣代缴企业所得税

外国企业在中国境内未设立机构、场所或者虽设有机构、场所，但与该机构、场所没有实际联系，而有取得的来源于中国境内的利润（股息、红利）、利息、租金、财产转让所得、特许权使用费和其它所得，均应就其收入全额（除有关文件和税收协定另有规定外）征收预提所得税。按预提方式，即由所得支付人（付款人）在向所得受益人（收款人）支付所得（款项）时为其代扣代缴税款，课税的一种个人所得税或公司所得税。

预提税额的计算公式：

1.预提税额=收入金额×税率；

2.支付单位代扣代缴所得税额=支付金额×税率。

在咱们考试中，两者预提所得税大多数是子公司向母公司分配股息红利，子公司所在国会预提所得税

而代扣代缴所得税则是境外企业在境内获得收入，境内企业需要代扣代缴企业所得税

每个优秀的人，都有一段沉默的时光。 那一段时光是付出了很多努力，忍受了很多孤独和寂寞，不抱怨不诉苦，只有自己知道，而当日后说起时，连自己都能被感动的日子。

 与同学共勉哦。

以上是关于所得税,企业所得税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

yuer同学，你好，关于本题为何是代扣代缴企业所得税因为是支付给境外企业吗？ 我的回答如下

​​​​​​​A公司， 无论是否在境内设立机构和场所，A公司是境外公司哦

境外公司在境内取得收入

那么境内公司就有代扣代缴的义务哦

非居民企业的非营业所得（消极所得），主要包括股息、红利等权益性投资收益、利息、租金、特许权使用费、财产收益等，适用税率为20％，减按10％征收，实行源泉扣缴，由支付该项所得的居民企业负责代扣代缴。

所以对于本题中的1060万元，直接适用10%的税率哦

希望以上解答可以帮助到你，预祝同学顺利通过考试！

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yuer同学，你好，关于本题为何是代扣代缴企业所得税因为是支付给境外企业吗？ 我的回答如下

刚刚老师看了下，又结合了下历年真题

咱们考试中像同学所说的有实际联系适用25%

考试很少会涉及到，一般涉及也会直接说明，“有实际联系”

像咱们考题绝大多数都是适用10%的税率

咱们只在2015年考到外国公司缴纳所得税时，税率为25%

注意是外国公司自己去交哦

一般代扣代缴税率是10%

同学学习的很认真哦~，接下来也要继续加油哦~~~

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