容通同学，你好，关于确认了150万递延所得税资产，实际收入达到2000万，还再调整确认递延所得税资产吗？ 我的回答如下

认真的同学：

你说的是例子20-15的情形吧。

在根据未来利润从而估计亏损对应计提递延所得税资产过程中，本身是一个会计估计的过程。后期实现的净利润，则是估计事项由不确定变成确定，此时以前确认的递延所得税资产转回来了，也不需要对尚未计提的进行补充计提（假定计提，计提完了之后，马上就转回来，等于没有计提）

这里比较绕，你理解下？有疑问，继续交流，加油~！

以上是关于所得税,递延所得税资产相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

容通同学，你好，关于确认了150万递延所得税资产，实际收入达到2000万，还再调整确认递延所得税资产吗？ 我的回答如下

认真的同学：

不是的。实际抵扣是按照税法来的。也就是后续真的盈利2000万，只要符合税法抵扣规定（现在是，此前5年的亏损可以税前抵扣），仍然是可以抵扣的。

你理解一下？有疑问，继续交流，加油~！

以上是关于所得税,递延所得税资产相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

容通同学，你好，关于确认了150万递延所得税资产，实际收入达到2000万，还再调整确认递延所得税资产吗？ 我的回答如下

认真的同学：

拥有税法的抵扣权利，但是不意味着超过抵扣部分直接计入损益。就你说的情形，分析过程如下：

所得税费用是分为两个部分：一是当期按照税法规定应纳税所得税额+递延所得税（包括当期应予以确认的递延所得税资产和负债金额中计入当期损益的金额）。

当期应纳所得税的金额为0，这是纳税申报的结果，所以此处的分录是  借：所得税费用  贷：应交税金-应交所得税0

递延所得税方面：原来计提的150万的递延所得税资产对应的本期已经转回暂时性差异600万，转回影响分录  借：所得税费用150，贷：递延所得税资产150---此150万为已经确认的150.至此，按照准则的规定已经完成。

-----计入当期所得税费用的金额，仅为原来确认递延所得税资产的对应费用，转为当期费用

下面从另外一个方法（也是按照同学理解的角度）进行说明：

假如不考虑前期亏损，当期应纳税500万，则：

借：所得税费用500

贷：应交税金500

前期递延所得税资产150万转回，同时额外获得收益350万

借：应交税金500

贷：递延所得税资产150

       所得税费用350

两笔分录合并后，仍然是  借：所得税费用150  贷：递延所得税资产150

你理解一下？有疑问，继续交流~！加油~！

以上是关于所得税,递延所得税资产相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

容通同学，你好，关于确认了150万递延所得税资产，实际收入达到2000万，还再调整确认递延所得税资产吗？ 我的回答如下

是的，没有问题的，这是会计报表上的所得税费用~！

加油~！

以上是关于所得税,递延所得税资产相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

容通同学，你好，关于确认了150万递延所得税资产，实际收入达到2000万，还再调整确认递延所得税资产吗？ 我的回答如下

认真的同学：

你的理解和老师的理解是一样的。如果过了税法抵扣期限，不能抵扣了，以前计提的递延所得税资产不能带来抵税效应了，需要冲回递延所得税资产。

加油~！

以上是关于所得税,递延所得税资产相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。