孙老师 高顿研究院副院长

2021-03-18 09:12:13

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刘婷同学，你好，关于当月发放的绩效工资，请问财务和预算会计分录分别如何编写？ 我的回答如下

勤奋努力的同学你好：

根据政府会计准则，财务会计账务处理如下：

（1）计提工资

借：业务活动费用/单位管理费用等82701.07

贷：应付职工薪酬——基本工资73842.4

                          ——住房公积金8858.67（单位承担的部分）

（2）代扣代缴个人各项社保和住房公积金

借：应付职工薪酬——基本工资14022.08

贷：应付职工薪酬——社会保险费9592.72

                          ——住房公积金4429.36

（3）代扣代缴个人所得税

借：借：应付职工薪酬——基本工资758.82

贷：其他应交税费——应交个人所得税758.82

（4）预扣绩效工资：

借：应付职工薪酬——基本工资3600

贷：其他应付款3600

从工资条中并未体现出单位承担的社保、医疗保险、失业保险的金额

第二张图片，相当于本月是发了10765.25的绩效，但是本月发的这个绩效，在本月的工资条中并未有相关数据对应，所以老师觉得这里发的绩效奖金可能并非是本月的绩效奖金

针对发绩效的会计处理：

借：应付职工薪酬——基本工资10765.25

贷：银行存款/零余额账户用款额度/财政应返还额度等10765.25

同时预算会计：

借：行政支出/事业支出等10765.25

贷：资金结转——财政应返还额度/零余额账户用款额度/货币资金10765.25

以上账务处理希望能够给同学一些参考的思路，但是还是要提醒一下哦~，实务处理可能会不一致哦~，因为上述处理仅仅是老师通过工资单所理解的流程作出的处理~

以上是关于分录,会计分录相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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