庆同学

18年12.31的其他综合收益我算的为什么是108呢?

18年12.31 的其他综合收益我算的为什么是108呢,(520-505)*7.2 其中520-505是公允价值变动部分,×7.2期末汇率,我这样理解哪里有问题呢,之前老师有解答其他同学的这个问题,我没看懂,请老师解释的清晰点吧。还有19年出售的分录也没看明白请老师解答一下

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来自 庆同学 的提问 2021-03-18 12:11:00 阅读394

庆源同学,你好,关于18年12.31的其他综合收益我算的为什么是108呢? 我的回答如下

勤奋努力的同学你好:

2×18年12月31日,公允价值变动=505*7.2-(520*7.5-50-100)=-114

19年出售的分录,同学是对分录中的金额不太理解吗?

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庆同学:

先解释2x18年12月31日,这笔公允价值变动的114 怎么算的吧,19年的我整体没看明白。公允价值变动的部分=(期末公允价-期初公允价)×期末汇率对吗? 期末公允价是2x18年12月31日的505,期初公允价应该就是2x18年6月30日的公允价520对吗。因为6月30日只发生了汇率变动,公允价没有变,因此等于2x17年12月31日的520。所以我算出来的是(期末公允505-期初公允520)×期末汇率7.2=108 请老师看看我这逻辑错在哪,还是公式我就记得不对。老师的计算里,520*7.5我不理解,我们6月30日已经做了一次分录调整到最新的价格了汇率是7.4了,如果我们还用7.5的汇率那之前做的7.4的那笔汇兑差异计入损益的分录意义何在呢。后面-50-100都是什么意思,怎么得来的

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庆源同学,你好,关于18年12.31的其他综合收益我算的为什么是108呢? 我的回答如下

先算摊余成本的部分的汇兑差额,完了再算公允价值变动部分的汇兑差额,这两者分别影响财务费用和其他综合收益。

这个题实际利率和票面利率相等,所以只需考虑公允价值的变动金额有关的差异就好。

第一年年末有20的公允价值变动,第二年公允价值下降了15.所以  其他综合收益的金额=-15×7.2+20*(7.2-7.5)=114.

这样快速计算就可以


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庆同学:

7.2*(-15)理解,20*(7.2-7.5)这个7.2-7.5不是汇兑差额吗,不应该计入财务费用吗,还是说前面的20是公允价值变动来的,所以后面所有的汇率变动都归到综合收益里了

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庆源同学,你好,关于18年12.31的其他综合收益我算的为什么是108呢? 我的回答如下

其他债权投资有 面值、利息调整、应计利息和公允价值变动 四个明细账, 面值、利息调整、应计利息的余额的汇兑差额算 财务费用, 公允价值变动明细账余额有关的汇兑差额计入其他综合收益。

20*(7.2-7.5),这个20是期初的公允价值变动的余额,所以要用 汇率的差额相乘计算, -15是当期的变动额所以只需要用期末的汇率相乘就好。

实际上 计入其他综合收益的汇兑差额其实是 20*(7.2-7.5)这个部分, 而7.2*(-15只是当期的公允价值变动的金额而已。

祝学习愉快

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