夏同学：
勤奋的同学，你好呀~
因为2年前是固定资产刚取得的时间，此时账面价值=计税基础，没有暂时性差异，到了1年前才产生暂时性差异“2×13年1月1日 账面价值=600-600/12=550万元， 计税基础=600-600/10=540万元。账面价值大于计税基础，差额是10万元”才需要追溯调整。
希望可以帮助到同学，加油呦ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ
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老师
老师已回答
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2021-06-23 22:02:21
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