郭同学：
勤奋的同学，你好：
两种理解方法：
1.截止2017年底甲公司因此项内部交易的未实现损益85（100-15）万元共计确认递延所得税资产21.25万元，在2018年度，因内部交易导致多计提折旧20万元（500-400）/5，其实就是实现了内部交易未实现损益中的20，所以这20对应的原确认的递延5万元应冲回。
2.2018年年末，该资产账面价值=500+50-（500+50）*1/5*9/12-（500+50）*1/5=357.5万元，计税基础=400+50-（400+50）*1/5*9/12-（400+50）*1/5=292.5万元
确认的递延所得税资产余额=（357.5-292.5）*0.25=16.25万元，再减去递延所得税资产期初余额（即2017年确认的递延所得税资产发生额）得到本期递延所得税资产发生额=16.25-21.25=-5万元
希望老师的解答可以帮助同学~每天保持学习，保持进步哦～
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企业缴纳的增值税可以在缴纳企业所得税时税前扣除吗？
S老师
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勤奋的同学，你好！ 缴纳的增值税不可以在企业所得税税前扣除哈。欢迎有问题随时交流～
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稿酬所得个人所得税如何计算
稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。 稿酬所得计税方法是 (一)应纳税所得额的计算 1、应纳税所得额的确定 (1)每次收入不超过4000元的 应纳税所得额=每次收入额-800元 (2)每次收入在4000元以上的 应纳税所得额=每次收入额(1-20%) 以上就是【稿酬所得个人所得税如何计算】的全部内容，想要了解更多 注会考试资讯 ，欢迎前往 高顿CPA网站首页 ！ 添加老师微信 获取更多注会备考资源 相关阅读 应交多少增值税的公式是怎样 高新技术企业认定审计有哪些
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