杨老师 高顿研究院副院长

2021-03-22 22:55:01

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冰&青同学，你好，关于长投在所得这章里，为什么不用计算递延所得税负责？长投在长期持有和处置时，递延所得税负责，是怎么计算的 我的回答如下

亲爱的同学你好呀~

对于采用权益法核算的长期股权投资，其账面价值与计税基础产生的有关暂时性差异是否应确认相关的所得税影响，应考虑该项投资的持有意图：

1.在准备长期持有的情况下，对于采用权益法核算的长期股权投资账面价值与计税基础之间的差异，投资企业一般不确认相关的所得税影响。

①初始投资成本的调整、分享其他权益变动等而产生的暂时性差异，预计未来期间不会转回；从而无须确认相应的递延所得税

②因确认投资损益产生的暂时性差异，在未来期间逐期分回现金股利或利润时免税，不存在对未来期间的所得税影响。（分红免税）

2.在持有意图由长期持有转变为拟近期出售的情况下，因长期股权投资的账面价值与计税基础不同产生的有关暂时性差异，均应确认相关的所得税影响。

因此此题中关于长投的就是投资收益增加的1800，在未来期间逐期分回现金股利或利润时免税，不存在对未来期间的所得税影响，因此不确认递延，但是要从当期中调减~

老师这样回答同学可以理解吗？继续加油哦！棒棒哒！！！ 

要循序渐进！我走过的道路，就是一条循序渐进的道路。--华罗庚

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