勤奋的同学，你好呀(*^▽^*)

我国所得税会计采用了资产负债表债务法，要求企业从资产负债表出发，通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础，对于两者之间的差异分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异，确认相

关的递延所得税负债与递延所得税资产~

简单而言就是会计和税法上对于资产和负债的计量不一致，我们交税的时候还是按照税法上税务局的要求，所以这时候对于企业而言就会产生递延所得税资产或者递延所得税负债，在未来少交税或者多交税~

老师这么解答，同学可以理解吗？接下来也要继续加油哦，祝同学逢考必过~

老师 我的意思是我所得税是根据企业的利润总额来确定的对吧，那么为什么要从资产的账面价值和计税基础出发呢 不应该从利润表出发吗

勤奋的同学，你好呀(*^▽^*)

资产通过折旧摊销减值来影响利润表，资产折旧摊销会计和税法方法不同、税法不认可减值等都会导致资产的账面价值和计税基础不一致，导致会计上算到利润总额的时间还有金额、跟税法上计入应纳税所得额的时间和金额有错层（但是算税得依据税法所以需要按照税法的时间金额去调整~）

比如会计固定资产按照5年折旧算折旧40，但是税法要按照4年算折旧50，那么就会导致会计上按照5年少算了折旧，所以就会再调减一个差额~这样的话，利润总额-10=应纳税所得额，再接着计算当期所得税~~并且因为多扣了10，所以形成未来应纳税，要确认递延所得税负债哦

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