柠檬橘子味同学，你好，关于自行研发无形资产费用、资本化、摊销三个过程所得税怎么处理详细说一下？ 我的回答如下

哈喽~爱学习的同学~

自行研发无形资产，费用化的金额，会最终转入管理费用——研发费用，在算所得税的时候，会让多扣75%（老题目可能是50%）

自行研发的无形资产资本化金额，没有什么影响，最终只有转到无形资产开始摊销了才会影响~

摊销，会计正常计提摊销，但是税法允许摊销的金额再多扣除75%~（老题50%~）

希望老师的解答对你有帮助~有问题可以继续沟通哦~一定要坚持下去呀ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ 

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柠檬橘子味同学，你好，关于自行研发无形资产费用、资本化、摊销三个过程所得税怎么处理详细说一下？ 我的回答如下

老师真的真的是在认真答你的提问的哇~

跟无形资产相关的确实是这三种，教材讲的对比账面价值和计税基础，本质上都是这样去调整税法允许多抵扣的差额的呀

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柠檬橘子味同学，你好，关于自行研发无形资产费用、资本化、摊销三个过程所得税怎么处理详细说一下？ 我的回答如下

老师完整地跟你再说一遍，你都是对的~：

一般的无形资产：初始计量：税会一般没有差异，后续计量，如果①会计上计提摊销的年限跟税法摊销年限不一样导致摊销金额不一样，要看税法多扣还是少扣，税法多扣就会形成未来应纳税暂时性差异、税法少扣的话会调增，未来可抵扣暂时性差异

②会计上计提无形资产减值准备，税法上不认可，就会形成可抵扣暂时性差异；

自行研发的无形资产：

费用化的金额一般没有差异，只是税法会让多抵扣，是永久性差异，不确认递延；

自行研发的无形资产，入账金额一般没有税会差异，后续摊销的时候，会计计提摊销，税法允许多扣，虽然账面价值比计税基础小，有可抵扣暂时性差异，但是属于特殊的暂时性差异，不用确认递延所得税

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