王同学
存货第二年卖出去是不是先做分录再考虑本期存货的递延所得税？
如果第一年的存货第二年卖出去了 是不是先做 借：递延所得税资产 贷：期初未分配利润 然后卖出去了 就要冲回 借：所得税费用 ：贷：递延所得税资产 然后再考虑本期存货的新产生的递延所得税
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王芳同学，你好，关于存货第二年卖出去是不是先做分录再考虑本期存货的递延所得税？ 我的回答如下
认真的同学你好~
可以。假设内部交易未实现损益20。
借：营业收入100
贷：营业成本80
存货20
借：递延所得税资产5
贷：所得税费用 5
第二年实现50%。
借：年初未分配利润20
贷：营业成本10 （倒挤20-10）
存货10（未实现利润 20*50%）
借：递延所得税资产 5
贷：年初未分配利润5
借：所得税费用2.5
贷：递延所得税资产2.5 【（20-10）x25%）】
希望以上解答能帮助到你~~
以上是关于所得税,递延所得税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
展开王同学：
那第二年未实现的那部分是不是期末由于账面和计税的差额形成的递延所得税与 上一年计提的减去冲回的 两者相等 所以第二年末如果子公司销售成本不变 那部分是不是不用提递延所得税
展开王芳同学，你好，关于存货第二年卖出去是不是先做分录再考虑本期存货的递延所得税？ 我的回答如下
这个例子中第二年不需要针对存货的账面价值和计税基础不等再计提，原因是存货的账面价值集团认可80，计税基础100，第一年差异20，第二年存货账面40，计税基础50，第二年差异余额10，所以是转回，不是发生额，转回10x25%=2.5。
以上是关于所得税,递延所得税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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