递延所得税资产会计分录

关于递延所得税资产会计分录，老师，关于递延所得税资产。我写到一个题，期末子公司计提递延所得税资产为25，集团本期应计提40.你那么在合并工作底稿中应该再借：递延所得税资产15，贷：所得税费用15.然后问题问的是年末在合并报表中抵消处理递延所得税资产的发生额为多少？

合并工作底稿的会计分录没有抵消子公司的递延所得税资产25啊

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沈老师

职称: 高顿财经研究院老师

2019-07-20 10:09:06

关于递延所得税资产会计分录的问题，

同学，你好！

针对合并报表的编制，首先是将合并范围的各会计主体经审计的报表做一个加总，之后按照实际情况编制合并调整抵消分录。对于本题而言，最终合并报表递延所得税资产为40，由于子公司已经计提了25并汇总入合并报表中，故合并报表仅需调整15即可。祝学习愉快！

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