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抵消分录 ，能给我解释下第二张图的分录吗？不理解
关于抵消分录，老师，抵消分录里为什么营业成本为100呀，递延所得税资产是怎么来的呀，能给我解释下第二张图的分录吗？不理解。
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回答
关于抵消分录的问题，
勤奋的同学你好，老师建议你把6的前两笔分录加起来写一个总分录，也就是 借：营业收入 100
贷：营业成本 90 存货10 其中收入就是原来的收入100，存货是内部未实现利润 10，倒挤出成本90
所得税就是看存货（未实现利润）的25%
***同学 追问
2019-07-21 09:34:01
老师，对题中的“乙公司确认甲公司购入产品已对外出售50％，其余50％形成存货”这句话不理解，是指乙从甲处购的产品100，其中50乙对外售出，50留存为企业存货吗？再就是存货（内部未实现利润)解析里=（100-80）*50％=10，不理解为什么这么算？
老师，对题中的“乙公司确认甲公司购入产品已对外出售50％，其余50％形成存货”这句话不理解，是指乙从甲处购的产品100，其中50乙对外售出，50留存为企业存货吗？ 是的
就是实现的利润指的是我们要对外销售出去，对内销售的就不算，因为本身80的存货，一半没有对外销售，剩下的应该为40，现在却成为了50，这里面的差额10就是为实现利润
***同学 追问
2019-07-21 09:44:01
老师，是说甲销售给乙的存货属于内部交易，不确认收入，实际乙的存货为80，但乙确认销售收入时，销售50，存货成本50，而实际销售成本40,存货成本40，相当于存货账面40而公允价值50，确认递延所得税资产10*25％=2.5，是这个意思不？
对，理解正确
***同学 追问
2019-07-21 09:44:01
老师，合并后的账面价值是剔除内部交易后存货实际的账面价值40吗？合并后的计税基础与合并前的一致都是50，对吗？合并后税务是按乙销售100后所剩存货50，还是所剩存货40来确定计税基础啊？
合并报表认40，个别认可50
***同学 追问
2019-07-21 09:44:01
我再理解理解，谢谢老师
好的
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