G**同学
2019-07-28 16:20:02
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应收账款确认分录 ，但是资产负债表和利润表都是收回前的金额
关于应收账款确认分录，你好，在流动资产应收账款一节中，已确认并作为坏账转销的应收账款以后又收回时，先恢复应收账款。
请问:恢复时贷方为何用坏账准备而不用资产减值损失，将资产减值冲减？这样即使重新收回应收账款，但是资产负债表和利润表都是收回前的金额
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回答
周老师
职称:
高顿财经研究院老师
2019-07-28 16:25:02
关于应收账款确认分录的问题，
同学你好，
需要联系转销的会计分录来理解，当确认一项应收账款无法收回时，将该应收账款转销，会计分录如下：
借：坏账准备
贷：应收账款
因此若以后期间该应收账款又收回，做相反的分录即可。
祝学习愉快！
G**同学 追问
2019-07-28 16:30:02
操作能理解。但是做了相反分录后，坏账准备贷方不是有余额了吗？对资产负债表不是有影响吗？同时资产减值损失的借方余额还在，对利润表不是也有影响吗？
是否还需另做一笔分录进行冲减，借:坏账准备，贷:资产减值损失
周老师
追答
职称: 高顿财经研究院老师
2019-07-28 16:35:02
同学你好，
应收账款坏账准备期末都会调整，计提有两个环节
-
根据期末应收账款余额*一定比例计算应提权的坏账准备额
-
本期应计提的坏账准备=1-以前年度已计提的准备
并不是针对单笔贷款实时变动坏账准备的金额。
祝学习愉快！
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