A**同学
2019-08-02 16:30:02
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合并报表调增抵消分录 ，报表项目的期初数都是零？
关于合并报表调增抵消分录，老师，每一次编合并报表时，编写的调增/抵消分录里面的报表项目的期初数都是零？
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回答
陈老师
职称:
高顿财经研究院老师
2019-08-02 16:35:02
关于合并报表调增抵消分录的问题，
同学您好：
合并时个别报表的期初数是未经过调整的，你做合并用的是个别报表的期初数，所以要先对期初数进行调整，调整分录就是上年调整过的那些，所有损益科目换成未分配利润-年初
A**同学 追问
2019-08-02 16:40:02
是不是这样的，假如17年编制合并报表，编写了调整分录，18年编制合并报表时，导入的是18年最新的个别报表，此时编写调整分录时就不用考虑17年编写的调整分录了。
陈老师
追答
职称: 高顿财经研究院老师
2019-08-02 16:45:02
当然要考虑，把17的损益类科目变个名字换成期初未分配利润，别的照抄
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