愚**同学
2019-08-06 11:40:02
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营改增增值税会计分录 ，此会计分录该怎么理解？
关于营改增增值税会计分录，运输业营改增以前，购入一台设备，取得的增值税专营发票上注明价款100万，增值税进项税额为17万，发生运输费5550元，则会计分录为，借：固定资产 100+0.555*（1-7%） 应交税费——应交增值税（进项税额） 17+0.555*7% 贷：银行存款 117.5，此会计分录该怎么理解？
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回答
赵老师
职称:
高顿财经研究院老师
2019-08-06 11:45:02
关于营改增增值税会计分录的问题，
同学，你好~
借：固定资产 100+0.555*（1-7%）
应交税费——应交增值税（进项税额） 17+0.555*7%
贷：银行存款 117.5
运输费5550元是含税价，运输费营改增以前是7%可做进项抵扣，剩下的93%是要进固定资产成本的，因为固定资产入账成本中包括取得该资产中间必不可少的运输费用。
祝学习愉快~
愚**同学 追问
2019-08-06 11:50:02
如果是含税价，刨去进项税不是应该为0.555/（1+7%）？
赵老师
追答
职称: 高顿财经研究院老师
2019-08-06 11:55:02
同学，你好 ~
因为是营改增之前的算法，可以理解为比较特殊，掌握营改增之后的即可，也就是同学的算法。
祝学习愉快~
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