***同学
2019-08-15 09:45:24
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年末未分配利润分录 ，投资收益抵消分录为什么不用抄呢？
关于年末未分配利润分录，老师，我想问一下子公司的年末未分配利润9100的构成。年末未分配利润=年初未分配利润(6800—1100—150+100)+本年未分配净利润(11850—2400—6000)=9100，但是为什么图2中的年初未分配利润3395=6545—3150没有在年初未分配利润中体现呢？
另外，我对连续编写合并报表时，需要抄写的上年分录不太清楚，是每笔都要抄吗？投资收益抵消分录为什么可以不抄呢？
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回答
李老师
职称:
高顿财经研究院老师
2019-08-15 09:50:24
关于年末未分配利润分录的问题，
同学你好：
图一中的年末未分配利润影响子公司的所有者权益，图二是合报的调整分录，影响的是合报所有者权益，两者不一样；编制合报时，并不需要照抄上年的每笔调整分录，上年影响损益的分录要调整对所有者权益的影响。投资收益分配的分录并未影响第二年所有者权益，所以不用调整。
祝学习愉快！
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