递延所得税分录题目 ，我做的答案是否正确？

关于递延所得税分录题目的问题，

学员，你好！

你写的分录基本正确，但是，其中：

第4笔分录有误，应交所得税应该=调整的应纳税所得额*25%=20*0.25=5，应纳税所得额不用考虑3.51，因为税法上是不认坏账准备的，所以这里有误。

祝学习愉快！

学员，你好！

你的理解不对，这里递延所得税资产的转回，是不影响应交所得税的金额。

所得税费用=当期所得税+递延所得税

应交所得税是按照税法规定计算出来的，是当期所得税。

递延所得税资产转回影响的是递延所得税。

祝学习愉快！

学员，你好！

上一期确认的坏账，那么先前的应纳税所得额=原会计利润+3.51

现发生退货，新会计利润=原会计利润-（100-80）+3.51，此时会计与税法是没有差异的，则新应纳税所得额=新会计利润=原会计利润-（100-80）+3.51

将新旧应纳税所得额进行比较，新应纳税所得额少了20（100-80），所以减少应交所得税5（20*0.25）

祝学习愉快！

对的