***同学
2019-08-18 10:11:51
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计算应交所得税会计分录 ，可抵扣暂时性差异是这个数？
关于计算应交所得税会计分录，轻一下，417页，15题，答案计算应交所得税是（500+5+10-30-6）*25%；为什么减6，对于预计负债本期发生的可抵扣暂时性差异不是9吗？在支付6万元的产品质量保障费时，不是借：预计负债，贷：银行存款，吗？
并不影响本期利润啊
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回答
高老师
职称:
高顿财经研究院老师
2019-08-18 10:16:51
关于计算应交所得税会计分录的问题，
同学你好：
并不影响会计利润，但是税法规定可以税前扣除的，所以要减去。祝学习愉快！
***同学 追问
2019-08-18 10:21:51
会计分录应该是这样做的吧？那为什么不减去15呢？
高老师
追答
职称: 高顿财经研究院老师
2019-08-18 10:26:51
嗯，会计分录对的。
因为15是计提的预计负债，6是已经确定了的支出的质量保证费，所以-6.
***同学 追问
2019-08-18 10:31:51
那为什么不把15在利润总额中加回来呢？15万元的产品质量保证费并没有真的发生，不能扣除，为什么不是加15再减6。
高老师
追答
职称: 高顿财经研究院老师
2019-08-18 10:26:51
这个15是费用，看你写的分录，计提的时候，应该是借：销售费用—产品质量保证 （刚发现你的分录只是写了二级，应该把销售费用写在前面），所以15已经在销售费用里了，计算利润的时候已经减去了的，不需要再加上。
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