唯**同学
2019-08-20 14:14:02
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年末最后一笔分录 ，请分别解释借方和贷方各表示的会计意义
关于年末最后一笔分录，老师您好！屏幕上的最后一笔分录：借：其他综合收益 5 贷：递延所得税负债 5 。这笔分录的会计意义是什么？
您分别解释一下借方和贷方各表示的会计意义吧，谢谢老师
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回答
房老师
职称:
高顿财经研究院老师
2019-08-20 14:19:02
关于年末最后一笔分录的问题，
这里核算的是其他权益工具投资的递延所得税，账面价值比计税基础大了20，产生递延所得税负债5，这个递延所得税不能计入所得税费用，规定计入其他综合收益，所以借其他综合收益，贷递延所得税负债。
唯**同学 追问
2019-08-20 14:24:02
那其他综合收益冲减了5，是表示什么意思？是指这5的其他综合收益转换成了递延所得税负债？
房老师
追答
职称: 高顿财经研究院老师
2019-08-20 14:29:02
不是转换，是5的递延所得税负债计入其他综合收益。
唯**同学 追问
2019-08-20 14:34:02
它计入其他综合收益有什么含义吗？表示虽然会计上2017年末确认了20的其他综合收益，但是这20中有25%是将来处置时要交税的，所以冲减了其他综合收益？
房老师
追答
职称: 高顿财经研究院老师
2019-08-20 14:29:02
同学，你好！
对的。加油！
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