217
所得税费的会计分录，税法上不是不确认存货跌价准备的吗？
关于所得税费的会计分录，老师，这个例题1，最后一笔分录，应交税费-应交所得税 为什么是298.75呢，为什么这里（1200-5）*25%要减去5呢，税法上不是不确认存货跌价准备的吗？
151
回答
关于所得税费的会计分录的问题，同学你好，不是的哦，卖出的时候税法是认可的。
计提的时候，会计上多了资产减值损失，使会计利润变小，税法不认可，因此要调增净利润，对应第一笔分录（1000+5）*25%。
卖出的时候，税法上认可，但是此时会计是结转跌价准备，没有涉及到损益科目，因此调减利润
对应第二笔分录（1000-5）*25%
菜**同学 追问
2019-05-23 18:26:58
这个应交税费-应交所得税都是看会计，税法上的差别决定应纳税所得额的吗？能不能看递延所得税资产的借贷方？在借方就用利润加发生额 乘以25%，在贷方就用利润减发生额 乘以25%，能这样看吗？
这个应交税费-应交所得税，都是看会计和税法上的差别决定应纳税所得额的吗？能不能看递延所得税资产的借贷方呢？在借方，应纳税所得额就是利润加发生额，在贷方，应纳税所得额就是利润减发生额，可以这样看吗？
菜**同学 追问
2019-05-23 18:36:58
最好不要这么看，因为比如其他权益工具投资的暂时性差异与会计利润无关
借：其他综合收益
贷：递延所得税负债
如果你根据递延情况看应交就错了。
最好是先把会计利润找到，再看哪些差异税法是不认可的，不认可的就在会计利润的基础上加加减减。
老师，卖出的时候，（1200-5）*25%还没理解，跟损益科目有什么联系吗
菜**同学 追问
2019-05-23 18:36:58
因为之前确认了递延所得税负债：借：所得税费用 贷：递延所得税负债
现在买出了，以前确认的递延所得税部分就要做相反的分录。
不好意思，没看清题说反了，应该是之前确认了递延所得税资产：借：递延所得税资产 贷：所得税费用现在买出了，以前确认的递延所得税部分就要做相反的分录。
菜**同学 追问
2019-05-23 18:36:58
老师，这个最后的298.75可不可以这样理解，结转存货跌价准备，主营业务成本减少了，主营业务成本减少，会计利润增加，但是税法上不认，所以要把会计利润1200-5乘以25%，可以这样理解吗？
你的理解只是说了一半，存货发生跌价，相应的售价也会降低，利润怎么可能增加呢，对吧。
存货发生跌价时，税法不认资产减值损失，因此会做分录：借：递延所得税资产5 贷：所得税费用5
现在存货卖了，递延所得税资产是与存货相关未来可抵扣应纳税所得额，现在存货没了，与存货相关的未来可抵扣应纳税所得额也就应该一起没了，所以要将之前做的分录反向转回：借：所得税费用5 贷：递延所得税资产5
- 所得税会计的分录 ，能不能讲解下！所得税会计的分录是什么，老师例题2的情形1最后所得税会计处理的分录里，应交税费-应交所得税为什么是+5 呢，这里1000的利润里不包含投资收益吗？ 下面情形2的第二笔分录，2017年末...
- 所得税会计分录 ，应交所得税例题求解答所得税会计分录是什么，为什么没有会计分录“借：所得税费用5 贷：应交税费— 应交所得税5” ？？？？谢谢. 同学，你好！ 这个题是说08年发现新情况调整 07年的报表。所以07年的已...
- 应交税费会计分录 ，应交税费指的是什么税应交税费会计分录是什么，老师，盘盈的会计分录里，应交税费指的是什么税 同学你好。 盘盈一般不涉及增值税处理。其影响的税费主要是所得税。...
- 会计分录 ，应交税费为什么是25呢？怎么计算的哟？会计分录是什么，老师，第二个分录，应交税费为什么是25呢？怎么计算的哟？. 第二个分录，应交税费=100*25%=25，25%是所得税...
- 固定资产盘盈会计分录例题 ，会计分录是怎样一个呢？固定资产盘盈会计分录例题是什么，固定资产初始计量的其他方式的例题2盘盈，25万放在应交税费-应交所得税的贷方， 那期末贷方永远有这笔钱，说明未缴纳所得税，后续是不是要通过...
- 会计政策变更调整分录 ，两者的相同点和区别是什么？会计政策变更调整分录是什么，祝学习愉快！ 老师，为什么会计政策变更形成的差异为暂时性差异啊？ 就是因为是会计政策啊。税法是不认可的啊，所以差异只能是暂时性的了。 清算...
- 更多的知识>>
热门问答
