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用会计分录 ，结果算不出来啊
关于用会计分录，这题，为什么用会计分录结果算不出来啊，在判决赔偿600万时，会计分录怎么写啊，是直接冲完预计负债800吗，那贷什么啊，用分录写的以前损益科目被冲完了，没有余额了
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回答
关于用会计分录的问题，
同学，你好！分录是这样写的
借：预计负债 800
贷：其他应付款 600
营业外支出 200
之前的分录是
借：营业外支出 800
贷：预计负债 800
现在确定赔偿600万元，说明营业支出是600万元，多出的200万元应冲减营业外支出的金额，导致净利润的金额增加200*（1-25%）=150万元。
G**同学 追问
2019-07-04 11:12:01
那在资产负债表日，这个营业外支出的200，应该是以前年度损益，对吧，那以前年度损益就是贷200，那在预计负债时产生的递延所得税资产200（800*25%），这个时候就要转回了，导致借：以前年度亏损调整200，那么这个以前年度亏损一贷一借，不是没有余额了，还怎么转到留存收益啊？
同学，你好！你理解的是对的，但是还有一个分录你没有考虑到，（借：应交税费-应交所得税 150 贷：所得税费用 150）实际发生的营业外支出600万元，是可以税前扣除的，可以少交600*25%=150万元的企业所得税，导致净利润增加了150万元，所以最后答案还是150万元。
祝学习愉快！
G**同学 追问
2019-07-04 11:22:01
题目没有说当年的纳税申报还没报出啊什么的这样的话啊？
同学，你好！一般每年的所得税汇算清缴是在5月底，在财务报表报出日之后，这是一个常识问题！
祝学习愉快！
G**同学 追问
2019-07-04 11:22:01
那做题不一样啊，题目说了就考虑，没说就不考虑不是吗
同学，你好！这里指明了财务报表报出日，虽然没有指明所得税汇算清缴，但是所得税汇算清缴是晚于财务报表报出日的，这个你可以参考教材。
祝学习愉快！
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