怎么理解导致集团财务报表发生重大错报的特别风险呢？
后老师
老师已回答
亲爱的注会学员你好，不可以的哦，虽然你说的第一问确实是应该还要考虑性质，但是我们还是要说出是存在导致集团财务报表发生重大错报的特别风险而构成重要组成部分的哦，对于第二个就更不可以了，针对财务重大性构成的重要组成部分，应当对其财务信息实施审计程序，这个就是标答，中注协给出的答案都是这样的，建议同学这里按照中注协给出的标答来描述哦。希望老师的答疑对你有帮助，考试必过！加油加油哦
第二问中的印花税额不应该是400+300吗？为什么是400+400？
S老师
老师已回答
勤奋的同学，你好!1、题目说了是等价交换，所以你的销售合同价格不能使用成本价格，而需要使用市场价格 因为换入的是固定资产，所以不能直接计入成本，不影响会计利润。因此对会计利润的影响金额为400 （题目只是说收入未作处理，本不是成本没做处理）2、这个关联方的债资比 关联企业利息费用的扣除 ①限额扣除： 企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。 ——双标准 企业实际支付给关联方的利息支出，不超过下列比例的准予扣除，超过的部分不得扣除。 接受关联方债权性投资与其权益性投资比例： 金融企业，为5：1； 其他企业，为2：1。 ②据实扣除——符合下列条件之一： 企业能证明关联方相关交易活动符合独立交易原则的；或者该企业的实际税负不高于境内关联方的，实际支付给关联方的利息支出，在计算应纳税所得额时准予扣除。 ③企业自关联方取得的不符合规定的利息收入（债权人），应按照有关规定缴纳企业所得税。3、捐赠是使用利润总额计算，业务招待费、广宣费限额用营业收入计算4、企业购置并实际使用《优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。希望老师的解答能够帮助到你！ 快考试了，要坚持住哦~一定会取得好成绩呐~~
这个公允价值变动是摊余成本和市场价格比吗？
孙老师
老师已回答
哈喽，努力学习的小天使：不是的哦~，公允价值变动，一直都是以摊余成本与公允价值进行比较的哦~同学学习的很认真哦~，接下来也要继续加油哦~
Ｂ选项的意思是发生了的但没有支付的成本费用不能扣除吗？
Z老师
老师已回答
努力学习的同学，你好！Ｂ选项的意思是发生了的但没有支付的成本费用不能扣除，通俗可以理解为开了发票挂的往来，还没有支付的成本费用。在土地增值税中没有明确说明这个不能扣除所以Ｂ选项不能选。希望能帮助到你，祝学习愉快！
不是直接恢复计提折旧额的要重新计量确认吗？
张老师
老师已回答
爱思考的同学，你好~ 1该事项不属于不可抗力因素2不是直接恢复计提折旧，要重新计量确认老师这么解释，同学可以理解嘛~考试将至，坚持就是胜利！
第二项特许权使用费怎么按照6%收取，不是20%吗？
左老师
老师已回答
爱学习的同学你好~ 特许权使用费是按照6%收取增值税哦~1、题目中问的是代扣代缴的增值税，应按照6%的税率2、预提所得税为什么乘以10%，这时考查预提（扣缴）所得税税率的问题哦~ （1）中国境内设立机构、场所（如办公室），境内与设立机构、场所无实际联系的所得（2）在中国境内未设立机构、场所但有境内所得。 以上情况是按照20%减按10%，实际上就是10%。3、第6步增值税进项税额26000，题目（3）中给出税额26000元。4、即征即退税是对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退。 希望以上解答可以帮助到你，预祝同学顺利通过考试！加油加油
是本题清偿时间没有发生在破产受理前6个月内和公司破产受理后吗？
黄老师
老师已回答
可爱的同学，你好个别清偿就是对一个人的清偿但是本题清偿时间没有发生在破产受理前6个月内和破产受理后希望老师的解答能帮助你理解~
会计上什么是冲击商誉？可以详细的解释一下吗？
谭老师
老师已回答
爱思考的同学你好~这个会计处理是准则的规定喔，同学可以巩固一下基础知识点ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ有新的信息表明购买日已存在、预期可抵扣暂时性差异带来的经济利益能实现时，应该确认递延所得税资产，同时减少商誉，差额确认为当期损益。这题主要考察的是应该先抵减商誉，再抵减所得税费用。同学可以这样理解，合并时如果对方有可抵扣性差异且预期能实现经济利益，那也就是说他的价值更大了，那确认的商誉就应该变少了(*￣︶￣)同学是真的非常认真的在学习呢，继续加油喔~
