可以帮我问问老蔡，他的税法冲刺课可不可以不听？

爱学习的同学你好啊同学你好：建议同学在蔡老师的直播课上和蔡老师沟通下，老师这边联系的话，由于蔡老师最近比较慢回复比较慢。如果都做了4，5遍了，那么可以建议同学坐下套卷看看自己一套试卷做下来能的多少分。继续加油哦，还有疑惑继续和老师沟通哦

第二季度资本化的金额的计算怎么理解？

可爱的同学你好呀！外币借款费用资本化金额=利息资本化金额+本金、利息汇兑差额利息按季计算，到期一次还本付息（按单利计算利息）也就是说，每季度末计提的利息会放在应付利息里面，并不实际去支付，那么后续都要给它刷新到最新的汇率值。第一季度利息资本化金额为300x6%x3/12x6.9=31.05（万元）本金汇兑差额为300x（6.9-7.1）=-60（万元），利息汇兑差额=0（因为计提的利息就是根据6.9的汇率来的，没有差异）　因此第一季度资本化金额为-28.95万元　第二季度利息资本化金额为300x6%x3/12x6.8=30.6本金汇兑差额为300x（6.8-6.9）=-30（万元），　利息汇兑差额为：300x6%x3/12x（6.8-6.9）+300x6%x3/12x（6.8-6.8）=-0.45（万元） （第一季度利息原计提是根据6.9的汇率，刷新到6.8；第二季度利息计提按照6.8，无差额）因此第二季度资本化的金额为0.15万元希望考的都会，蒙的都对！过　过　过　!!!

这道题也有适用税率的变化，2x16年递资的200是不是用15%？

认真努力的同学，你好~不需要分得这么细，因为站在16年年底的时候，根本不会知道后续怎么转回的。这个和三免三减半那个题不同，那个题因为想的折旧方法是确定的，可以计算出具体怎么转回的。祝学习愉快

第一年到第二年应纳税暂时性是增加的，第二年到第三年发生了转回，所以第一年的差异使用原适用税率，第二年

爱思考的同学，你好~这里是账面价值和计税基础的差异开始变小的年份，是开始转回的年份，当年转回的差异（当年期初的差异减当年期末的差异）适用当年的所得税税率。希望老师的回答对同学的理解有所帮助，加油哦，CPAer!

这题第二问，不考虑营业外收入不包括进项税额？

勤奋的同学你好：接受捐赠取得的是普通发票，所以是价税合计45万元。祝同学逢考必过。继续加油哟~

债务债权知识点里，所代表的的债权额大于无财产担保债权总额三分之二，怎会选B呢？

同学您好：1、不是这么计算的。本题中代表债权总额1100万，有担保的200万，那么无担保的900万。假设1100万中，只要半数通过了，就是550万，且假设全部是无担保财产的人，那么550/900=61%，也是不到2/3的。2、我再举个例子：比如说总债权200万（总人数10人），其中有担保100万（5人），无担保债权100万（5人，假设每人代表20万）。 假设10人全部出席，那么要6人表决才算通过。 除了6人以外，还需要无担保债权人满足条件：无担保债权100万，要超过50万，那么需要无担保债权人3人【3个人，每人20万就是60万，超过半数了】 所以表决通过的前提：总人数大于等于6人，且必须有3个人是无担保债权人。

个人所得税在计算成应纳税所得才是24000/28000吧？

亲爱的同学，你好：　　这里填列的收入额直接是扣除减除费用之后的所得额哦~所以是24000/28000哦~祝你学习愉快~

为什么算方案二的时候不用算折旧额抵税这些的现金流了呀？

爱思考的准注会同学你好，租赁方案承租方是支付租金的，租金可以税前扣除，所以实际现金流出为税后租金。计提折旧的是出租方，不应考虑。有问题欢迎继续和老师沟通~

2019年递延所得税发生额的计算减去的是哪一部分？

爱学习的同学你好啊1：是的，是因为税率减少，调减。2：2020年1月1日的递延所得税资产和递延所得税负债的期初余额，就是2019年12月31日递延所得税资产和递延所得税负债的期末余额继续加油哦，还有疑惑继续和老师沟通哦

影响当期损益的差异为什么是500+340？折旧额不是应该减吗？

勤奋的同学好：能说一下是哪位老师的么？老师这么讲解同学能够理解么？