14题第二张图片绿色部分这个分录应该怎么做的？

勤奋的同学，你好！分录如下（下次同学可以自己写一下，老师检查效果更好）第2笔分录借：其他综合收益　 97.5　 贷：递延所得税负债 97.5其他几笔可以写一起，借：所得税费用 1475　 　 　 贷：应交税费—应交企业所得税 1163.75　 　 　 　 　 　 递延所得税资产 311.25祝同学逢考必过，加油~

图二这个题的A选择为什么是递延所得税资产而不是递延所得税负债呢？

李同学，你好！1、解析中没有问题的，乙企业是收到的，所以是乙企业做。2、题目说调减坏账准备100，假设原来有800，那么有按800确认过递延所得税资产，现在只要按700确认递延所得税资产，那就是相当于原来递延所得税资产多做了，要调减，是转回，所以有解析中的分录。祝同学逢考必过，加油~

董事会和监事会的职责有什么区别？带监督二字的是监事会责任么？

勤奋的同学你好：董事会是公司的经营决策机构，监事会是监督机构。公司应采取措施保障监事的知情权，及时向监事提供必要的信息和资料，以便监事会对公司财务状况和经营管理情况进行有效的监督、检查和评价。那为了保证经营决策的正确性，监督业绩目标的执行情况和公司的行为（第①条），监督信息披露和对外交流的过程（第②条）都是符合其职责的。然而，监事会的职责一般是对董事会和经理的活动实施监督,但对内它一般不能参与公司的业务决策和管理,对外一般无权代表公司。希望老师的以上解答能够帮助到你，接下来也要继续加油哦~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

第二问第一小问，计算时为什么495000/(1-20%)？

勤奋的同学，你好 因为有补偿性金额，企业实际要用495000，所以实际要借的钱肯定比495000多，实际借495000/（1/20%），才能在扣除补偿性余额后，实际拿到手495000 这一问和上面的思路一样，贴息是说银行发放借款的时候要预留利息，所以实际借款数额=495000/（1-1%） 祝你学习愉快～～

第二张图片第3中这笔分录是不是抵消分录吧？

勤奋的同学，你好！1、就是上年的借：未分配利润-年初 贷：存货，假设存货都卖了，所以会有分录 借：存货　 贷：营业成本，然后两笔分录合并，得到借：未分配利润-年初　 贷：营业成本。2、同学根据原理写分录，老师讲义的分录都是总结性的（多种情况）。祝同学逢考必过，加油~

同时有住房租金和房贷利息必须有先扣除房贷利息吗？

爱学习的小可爱，你好哦~！个税住房租金扣除的时候是按一线二线三线分段还是按直辖市省会除此之外人口大于100万-除此之外人口小于100万来分段，-——①直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元；②除上述所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元；市辖区人口不超过100万（含）的城市，扣除标准为每月800元。纳税人的配偶在纳税人的主要工作城市有自有住房的，视同纳税人在主要工作城市有自有住房。市辖区户籍人口，以国家统计局公布的数据为准。同时有住房租金和房贷利息必须有先扣除房贷利息吗——不是必须的哦~住房贷款利息和住房租金只能二选一。如果对于住房贷款利息进行了抵扣，就不能再对住房租金进行抵扣。反之亦然。锲而舍之，朽木不折;锲而不舍，金石可镂。——《荀子•劝学》

会计分录为什么是借：未分配利润-年初，贷营业成本？

勤奋的同学你好：　 第二年的分录一般就是先抄上一年，这里存货换成了营业成本，这是存货的特殊之处，这一抵消分录可以理解为上期内部购进的存货包含的未实现内部销售损益在本期视为实现净利润，将上期未实现内部销售损益转为本期实现利润，冲减当期的合并销售成本。祝学习愉快，如有疑问欢迎再交流呀，加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

租赁下，超过5年为什么不按融资租赁来计算，而是按不折旧的来计算的？

勤奋的同学你好：我们首先去判断租赁的性质，租赁期占租赁资产使用寿命的75%及以上才是融资租赁（5/8小于75%），而且租赁期届满设备的所有权不转移，不满足融资租赁的条件。祝学习愉快，如有疑问欢迎再交流呀，加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

第一页最后一个判断题答案是错误，解析说是不应该确认递延所得税？

认真的同学，你好：这两个题是不一样的哦~一个是所得税费用，一个是递延所得税负债希望老师的解答可以帮助同学理解~(*^▽^*)

27-24题，第一个分录是假设上期未实现利润本期全部实现了？

勤奋的同学你好：对的，假设全部卖出；我们只是假设它全部卖出，实际的情况要用第二笔分录调整。本期对外销售的成本4500，我们要看本年剩余存货还有多少。金额为期初2000+本期增加6000-销售成本4500=3500.而本期购进存货6000，说明剩余的都是本期购进的，上年购进的确实已经全部卖出。希望老师的解答能帮助你理解~