二实操-会计实操-实务问答-高顿问答

补提折旧额第二年不就是会让利润减少吗？

刘老师

老师已回答

可爱的同学你好~内部交易的固定资产补提折旧并不会做账，而是我们在编制合并报表的时候进行的调整哦~希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！

2020-02-29 17:14:00 阅读357

为什么现值显著高于净值，却将净值作为可收回金额？

任老师

老师已回答

同学你好！请注意第二个的前提条件是“如果没有确凿证据或者理由表明现值高于净额”，即净额高于现值。准则表述的比较绕。

2020-02-29 16:49:17 阅读249

请问第一年计提的存货跌价准备5，第二年卖出40%后，第二年转回分录答案是借：营业成本 2；贷：存货

姚老师

老师已回答

认真的同学你好~由于第二年未实现利润是（100-80）*60%=12，因此存货就写12。第一年分录借：营业收入100　贷：营业成本80　　　　　　存货20（未实现利润）第二年分录借：年初未分配利润20（上一年收入-成本）　贷：营业成本（差额）　　　　　　　存货12　（未实现利润）然后再考虑已经计提的减值：原来个报存货计提减值5，存货卖出去了40%，那就要结转这40%对应的跌价准备的金额，即5*40%=2借：存货-跌价准备5（抄第一年）　贷：年初未分配利润　5（抄第一年）借：营业成本　2　贷：存货-跌价准备2（结转）最后考虑第二年进一步发生的减值：先看站在个别报表减值了多少，再看合报认为应该减值多少，他们之间的差额就是调整抵消分录中需要调整的数额。个别报表：期末存货成本＝100×60%＝60（万元），可变现净值＝40（万元），本期计提跌价准备＝20－（5－2）＝17（万元）；合报角度：成本＝80×60%＝48（万元），集团角度应计提跌价准备＝48－40＝8（万元）；合报因此冲回个报多记的减值17－8＝9（万元）借：存货-跌价准备　9　贷：资产减值损失9合报所有调低分录中，存货项目=-12+5-2+9=0，不需要调整。希望以上解答能帮助到你，继续加油~~

2020-02-29 15:40:00 阅读289

第一年: 借:营业收入100 贷:营业成本80 存货20 借:存货5 贷:资产减值损失5 第二年:

刘老师

老师已回答

可爱的同学你好~根据题目分析：一开始成本80，收入100，可变现净值95（因为个别报表计提了跌价准备5），合并报表承认的成本是80所以要把跌价准备转回~第一年你的抵消分录没错~第二年的时候要先把上一年的移过来：借：年初未分配利润20贷：营业成本20借：营业成本12贷：存货12（这两个分录最好分开写哦~）借：存货——存货跌价准备5贷：年初未分配利润5出售的部分：个表：借：主营业务成本38，存货跌价准备5*40%=2，贷：库存商品40（100*40%）合并报表认为成本是40所以：借：营业成本2贷：存货——存货跌价准备2剩下的60%合并报表承认的成本80*60%=48，个别报表的成本100*60%=60，之前可变现净值下跌为40，所以个别报表计提的是20，合并报表承认的减值是8，合并报表总共要转回12，前面已经转回的跌价准备为3：借：存货——存货跌价准备9贷：资产减值损失9总的就是年初未分配利润15，营业成本6，存货0~（没有存货跌价准备~直接排除D选项）希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！

2020-02-29 15:13:00 阅读509