郎老师专题三讲义所得税13页第二问，计税基础3000哪里来的？

准注会宝宝你好，麻烦同学上传下图片哈

这个调整分录，为何是“借：管理，贷：无产”？

准注会宝宝你好，1、合报中认可公允价值，后续要按照公允价值计提折旧，比个报中计提的多，所以要补提，2、权转成时，个报中是原股权账面价值，合报中是原股权公允价值，差额在合报中调整，3、权转成合报中视同处置，其他综合收益转出，4、最后这笔分录是形成控制以后，个报中是成本法核算，但是和波合报中应该用权益法，所以进行的调整，如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

为何计算自购方案时借款利息不考虑？第三问为何情景一减去200？

亲爱的同学你好1. 在自行购买和租赁决策中，只考虑经营活动产生的现金流量，不考虑融资现金流量2. 200是专属成本，专属成本属于相关成本，生产能力无法转移只是说不存在机会成本3. 情景二这里答案有误，应该是350，不是300，给你带来误解非常抱歉4.接受特殊订单是对闲置生产能力的利用，单价通常不高于正常单价坚持就是胜利，一分耕耘一分收获，祝逢考必过~

题中第二问中的增值额计算时为何不是2000/(1+5%)？

准注会同学，你好：因为他增值税是差额计税，不能直接用除法计税分离祝学习愉快~加油哦~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

培训机构授课费属于劳务报酬吗？

准注会同学，你好：1、是的2、你这个是以前的答案，这个答案是不对的祝学习愉快~加油哦~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

最后一问算应纳税所得额时是否应减去残疾人工资调减的金额20？

准注会同学，你好：1、他有+10，他把第一问的四个放在一起调整了2、不用扣减祝学习愉快~加油哦~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

怎么理解不是立即行权,授予日不做账务处理？

准注会宝宝你好，以权益结算的股份支付，是在资产负债表日确认成本费用，但是用的价格仍然是授予日的公允价值，如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

会计此题的次月， 4月的次月是五月， 五到十二是否为八个月？

准注会同学，你好是交付出租房产的次月，基本上我们4月出租，是在3月就会交付对应的房产的，所以是4月就要计税了希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

为何会计十四题D选项不正确，图二十一题的C又是正确的？

勤奋的同学，你好！这两个地方还是不一样的哦，前面的前提是不一样的。责任中心一般不对外销售且外部市场没有可靠报价的产品，课参照外部市场或预测价格制定模拟市场价作为内部转移价格。责任中心没有外部市场但企业出于管理需要设置为模拟利润中心的，可在生产成本基础上加一定比例毛利作为内部转移价格。如有疑问，欢迎提问，继续加油哈~

如何判断1200万商誉对应的是全部商誉还是60%部分？

准注会同学，你好这个的处理有争议我们建议你 直接按照 8000*60%计算，把商誉当成 被合并公司的一项资产祝学习愉快