低税率找到了，高税基不应该是不减任何数的金额吗？

准注会同学，你好：差价才是员工取得的福利，那个26万本来就是员工自己出的钱，当然不需要交个税，24万是企业给员工的福利，这个才是要交个税的祝学习愉快~加油哦~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

第二题计算的扣缴的企业所得税的思路是什么？

准注会同学，你好因为这里知道不含税所得，我们扣缴税额的时候应该用税前的所得，所以是270除以1-税率还原为税前的，扣缴的企业所得税税率是10%希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

为何要进行后续摊销才确认借款费用？

亲爱的同学你好，问题一为什么要进行后续摊销才确认借款费用？因为分摊的时候借 在建工程/财务费用　 　 　贷 未确认融资费用问题二为什么ａ选项后续摊销时可以计入借款费用？因为有的固定资产不需要建造，买来就用，所以直接计入财务费用，不计入成本了。祝 学习愉快，早日通关(✿◡‿◡)

为何租价公式之后要除以资源税税率？

准注会同学，你好对的，除以1-税率是把税含进去；如果是直接告诉你销售额的情况，因为是价内税已经在销售额里了，就不用再除以1-税率了希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

第二问在计算时为何是40/2*500？

亲爱的同学你好存货平均占用资金=平均库存量*单位存货占用资金平均库存量=Q*/2，单位存货占用资金就是进货价格，每台500元　坚持就是胜利，一分耕耘一分收获，祝逢考必过~

交易性金融资产不算货币吗？摊余成本计量债权投资算货币性吗？

准注会同学你好：交易性金融资产不属于货币，债权投资属于货币，其他债权投资在我们的非货币性资产交换章节是不属于货币的。但是在外币折算章节是属于货币，这个科目的差异同学记一下。2.同一控制有对留存收益的恢复的，借方是资本公积，贷方是留存收益。3.只说的是权益工具不需要思考是交易性金融资产还是其他权益工具投资，我们知道权益工具重分类为金融负债的差额计入资本公积就可以啦。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

表格中2017年末股东权益中1821是怎么来的？

爱思考的宝宝，你好1821是计算出来的净利润，股东权益是6000+1821*（1-60%），40%是利润留存率，1821*（1-60%）是留存收益继续加油，坚持就是胜利

这种题会计考试时第一和第二问表格里文字是题里给还是自己写？

亲爱的同学你好考试一般会给我们的坚持就是胜利，一分耕耘一分收获，祝逢考必过~

为何第二年调整净利润时不把又实现的50%加上？

准注会宝宝你好，刚开始的时候是权益法的时候发生的内部交易，后面权益法到成本法形成控制了，在合报中是视同原来的股权全部卖掉的，所以前面发生的内部交易后面也和她没关系了，如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

可以把第二小问的票据的答案换种表述吗？

爱思考的同学你好第二题确实给的太复杂了，可以换成：“F已经善意取得票据权利，票据债务人不得以自己持票人的前手之间的抗辩事由，对抗持票人”或者你可以把你自己写的答案给老师看下~有疑问欢迎继续沟通~