此题计算时为什么要乘以1减12%？

勤奋的同学你好，农产品要计算抵扣，即价款12%的税，剩余的才是成本，希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

企业变现该设备的初始现金流量的处理和企业选择购买新设备的初始现金流量 ，有什么区别？

勤奋的准注会同学你好，假设企业有一台旧设备，账面价值为100万，若变现则收入为110万，税率为25% .1.企业若继续使用该设备的初始现金流量=放弃变现收入的现金流出＋避免变现收益纳税（变现收益•所得税税率）=-110+10·0.25=-107.5 ；2.企业若变现该设备的初始现金流量=变现的收入-变现收益纳税（变现收益*所得税税率）=110-10·0.25=107.5 ；3.企业购买新设备120万， 初始现金流量=-120.企业继续使用该设备的初始现金流量=-企业变现该设备的初始现金流量。相当于把旧设备卖了，把钱再投进去。企业选择购买新设备的初始现金流量等于购买支出。希望帮助你理解，祝学习愉快！

无形资产自行研发，研发费用加计扣除50%，形成账面价值税法认可150%，计算应纳税所得额是否在会计利

准注会同学，你好！理解的没什么大问题。老师再给你总结一下，费用化的部分加计扣除形成的是永久性差异，永久性差异不确认递延，所以对应的应交税费和所得税费用金额相等。资本化的部分账面价值和计税基础不一致，形成暂时性差异，但是承认不确认，所以可以当成是永久性差异处理，对应的所得税费用和应交所得税也是相等的。只有确认递延所得税的情况，才会出现所得税费用跟应交税费不等的情况。老师这么解答，同学可以理解吗？如有疑问，欢迎再次提出！祝学习愉快，继续加油哦~

第二小问，向子公司卖专利权，是否适用不满500免税？

准注会你好~技术转让超过500万的， 是减半增收， 所以调增应该是200/2=100， 不是200。还有什么疑问吗？继续加油哦~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

2018年小微企业是怎么会计处理的？小微企业的条件正确的是哪个？

勤奋的同学你好，根据《财政部 国家税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税〔2017〕43号)第一条规定:自2017年1月1日至2019年12月31日,将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元,对年应纳税所得额低于50万元(含50万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税.图二是正确的，希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

若商品第一年亏100万，第二年亏110，第三年可以结转金额是多少？

准注会你好呀，转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。出现负差可以结转到下一期，但是不得结转到下一年~距离考试只有26天啦，最后阶段一定不能松懈！加油！ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

本题第二问计算时为什么用10%？

准注会同学，你好一般纳税人提供建筑服务采用一般计税方法的，申报时税率是10%勤奋的同学，请继续加油哦~~

业务二能否转换成含税算？如何判断是否含税算印花税？

准注会同学，你好交印花税不需要考虑这个价格是不是含税的，印花税看的是合同上记载的金额。勤奋的同学，请继续加油哦~~

这里密切相关怎么理解？“没有附带转换全的二级市场上的可转债的利率”会计学上怎么理解？

认真的同学你好~大白话说就是提前赎回权就是和债券绑一起的，没债券就没有这个权利，这个权利不需要分开去核算。做这个题目记住账务处理，负债和权益拆分。其他乱七八糟的做法都是错的。希望以上解答能帮助到你，继续加油~~

业务二甲合同，为什么不含300万？合同双方缴纳的依据与金额是否相同？

准注会同学，你好甲合同：对于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供辅助材料的加工合同，无论加工费和辅助材料金额是否分别记载，均以辅助材料与加工费的合计数依照加工承揽合同计税贴花，对委托方提供的主要材料金额不计税贴花。勤奋的同学，请继续加油哦~~