递延所得税负债对方科目怎么没有所得税费用？

黎秉权同学，你好这个是 政策变更的调整，所得税费用 直接算到 留存收益里了祝学习愉快

资产负债表日第一步第（3）形成的资本公积是否影响第二步抵消权益会计分录中资本公积的数据？

勤奋的同学你好~恢复留存收益冲销的是母公司的资本公积，和抵销子公司的所有者权益没有关系。老师这么解答，同学可以理解吗，继续加油哦

求现金流量的时候为什么加上税前的租金流出？

勤奋的同学，你好~租金可以税前扣除哈，所以租金可以抵税老师这么解答，同学可以理解吗，继续加油哦！

在这两个会计分录中的，相当于只是预付了一下，在第二个会计分录中销项税是由a替b代缴纳的？

准注会同学你好， 第一个分录贷方是应付账款，第二笔分录没意义，后面的问题已打答，勿搞错销项进项的对象。 如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

针对图一的（0）这份资料，需要写图二这笔会计分录吗？

准注会宝宝你好，拟长期持有的权益法下长投，有暂时性差异，但是不确认递延，所以没有同学写的这笔分录哦，如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

第二次支付工程款是12月1日，闲置资金的收益月份数不是5个月（7、8、9、10、11）吗？

勤奋的同学你好，这个题目可能是印刷的时候出问题了，同学这块发现的很好，说明同学学的很扎实，如果按照题目中来看的话，12月1号应该是12月31日才能满足希望能帮助到你，继续加油，祝早日拿下CPA

先要考虑公允价值再去出售了吗？公允价值变动损益怎么变动？

勤奋的同学你好，这块的表述确认略有争议，照题目的意思来看，正巧是是期末出售，变更手续，公允价值2.1，所以结转成本的时候直接用2.1了，正式考试的时候应该不会出现这种情况希望能帮助到你，继续加油，祝早日拿下CPA

什么还要用求折现率的方法来求解？

奋斗在注会一线的宝宝你好，加息法是短期负债的有效利率的计算方法，短期负债不需要考虑时间价值。本题是五年期的长期负债，长期负债需要考虑时间价值，因此需要用到期收益率法计算。希望老师的解释可以帮到你，有问题欢迎继续提问哦

计算进项税额的价外补贴是实际支付的价外补贴，老师是不是按照价款的10%计算的那10万，我不懂为什么？

准注会你好(*´▽｀)ノノ第一：价外补贴，谁补的，补给谁的，比如甲公司从农民伯伯那里收购烟叶，价款是100万，价外补贴就是10万？ 　谁补的，补给谁的？　甲公司不给农民 　 　　第二：烟叶税应纳税额=收购烟叶实际支付的价款总额x20%， 　这里的收购烟叶实际支付的价款总额是不是就是第一里面的100+10=110万？ 　 　 　最后算出来应纳税额是22万 　 　 　 　 　 　 　 　烟叶税计算时用的是10%的价外补贴，增值税计算的时候用的是实际支付的价外补贴第三：第二是计算的应纳税额，是可以用进项去抵扣的是吧？ 　　这个公式是（收购的价款+实际的价外补贴）*（1+20%）*12%，因为加工出来的烟丝或者卷烟都是16%的销售项目，所以扣除率直接用12%继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ，早日拿下CPA呀~

那他不做为应付职工薪酬的话，他指的是什么？如何编写会计分录？

勤奋的同学你好，B选项的话是短期利润分享计划，我们借记管理费用，贷记应付职工薪酬，题目问我们作为职工薪酬计入成本或损益，这个我们是计入损益的，因此也要选上希望能帮助到你，继续加油，祝早日拿下CPA