费用性支出而不是资本化支出，为什么要全部计提折旧并冲减专项储备？

同学，你好会计准则的要求是这样的。买好（可使用）就立马全额折旧冲减储备祝学习愉快

直接抵免税第二点 那段话 是什么意思 ？

勤奋的同学，你好：境外的子公司将税后利润分回母公司时，子公司的所在国会对该笔利润征收预提所得税，并由子公司代扣代缴，这笔支出属于母公司直接负担的，属于直接抵免范围。祝你学习愉快

递延所得税资产的期末余额计算出来是200，相关的会计处理是写当期发生额吗？

准注会宝宝你好，是的，我们在写分录的时候，写的都是当期发生额。如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

关于递延所得税资产为什么是137.5？

[quote]权益股份支付所得税如何处理？根据企业会计准则讲解（2010），与股份支付相关的当期及递延所得税按如下处理：1、判断会计确认的总费用是否与其可以在未来税法中可以扣除。如果能全部扣除，则会计的费用原则上都可以确认相关的递延所得税资产；如果不能，则只能在可以扣除的总的限额内确认递延所得税资产。2、对于会计预计的总费用预计未来可全部扣除的情况，比较每期会计的费用和税法上预估可以扣除的的费用每期的分摊额，按照较大者计算确认递延所得税资产。a.会计的费用较大的时候 借：递延所得税资产 贷：所得税费用； b. 税法可以扣除的年分摊额较大时 借：递延所得税资产 贷：所得税费用（按照会计方的费用基础计算） 资本公积---其他资本公积 （差额）例：甲公司实施期权等待期为三年的激励计划，第一年确认了费用为550，预计未来可以完全税前扣除。第一种情况：预计未来税法可以扣除的税前总额为1500 ，1500*1/3<550 则 借：递延所得税资产 550*25% 贷：所得税费用 550*25%；第二种情况：预计未来税法可以扣除的税前总额为1800 ，1800*1/3>550 则 借：递延所得税资产 600*25% 贷：所得税费用 550*25% 资本公积--其他资本公积 50*25%。[/quote]同学，你好550>530, 　所以按照550*25%得出 递延所得税资产。这个情况用孰高原则祝学习愉快

内部交易的顺流逆流第一年（净利润-未实现)*比例第二年（净利润+已实现)*比例为什么第一年不加，第二

同学你好，第一年减去的是没有实现的，也就是说这部分利润是虚增的，所以我们减去。第二年加回来是因为这部分利润真真正正对外实现了，他卖给了第三方，不再是内部的虚增，所以就加回来。同学可以对比答案琢磨一下，有问题继续提出来，加油

如果13年B公司净资产公允价值为18000万元，13年会计分录是：借：长投—成本1300贷：银行存款

同学，你好1、对2、无需冲回总结：只有第二次是负商誉才需要结合第一次是正商誉一起考虑。如果第一次也是负商誉，那么就后面就单独考虑就好。祝学习愉快

一般税率用的是16%，但是是2017年的业务，税率不应该是17%吗？为什么电梯的维护保养不是6%.

同学你好，同学这点想的非常好，说明同学对政策的税率政策的把握比较熟练，电梯的维护保养应该是6%，老师回头去找出题老师沟通一下。希望没有影响同学的学习心情，继续加油

300预计开发成本不计入账面价值为什么？

准注会同学，你好~账面价值和可收回金额都是针对同一时点同一状态资产基础进行的，例如2013年12.31日对资产计提折旧，那就是2013年这个时点的资产的账面价值和可收回金额对比，因为可收回金额是在站在213.12.31这个时点看未来的，资产也应该是2013.12.31日的资产，如果要减去以后的投（加入未来两年投入300万），那就是2015年12.31的资产和2013年12.31这个时点的可收回金额对比，基础是不匹配的。希望老师的解答能帮助到你，继续加油~

图一教材例题差价款不计入总金额。为什么图二中的差价3万要计入总金额计算纳税呢？

勤奋的同学，晚上好：图一，甲换出的刚才价值750000元，换入的资产650000元，按各自的价值计税；图二，甲换出资产价值65万元，换入资产价值68万元（因为又支付给乙3万），按各自的价值计税。继续加油~

为什么建造期间土地使用权的摊销金额应当计入在建工程成本？ 为什么猎豹的金额为14535？

同学你好：1.因为出租之前是存货不需要折旧。2.在建期间属于对应的费用要资本化，因此要计入在建工程。3.事项3收回的商品和事项1出租的商品不是同一商品，是两栋不一样的商铺，没有重复计算的。祝学习愉快~