企业所得税中的工资是应发工资还是实发工资？

你好，同学。1、是实发工资，不包括五险一金、个税。2、是的。祝学习愉快哦~~

为什么2月和3月还是用3%的预扣率？

勤奋的同学你好，预扣预交看的是年税率表（36000），不是月税率表，希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

净现值变现实的收入为什么不要减所得税？

亲爱的准注会宝宝你好~我们计算当期应交所得税时，是对应纳税所得（收入-成本）征税，不是对收入征税。所以当变现价值为1600的时候，税务机关并不是对1600征税。如果账面价值是1000，那么变现价值>账面价值，差额形成变现收益，税务机关对差额部分征税，企业产生现金流出；如果账面价值是2000，那么变现价值<账面价值，差额形成变现损失，损失部分可以抵税，企业产生现金流入。祝你学习愉快，早日拿下CPA，坚持就会胜利，fighting~

库存商品用账面价而不是公允价而图一却用主营业务收入？

勤奋的同学你好，图一是非同一控制下企业合并，取得长投的时候是按照视同将支付的对价都卖掉再买长投，所以库存商品要视同销售。图二是同一控制下企业合并，合并过程不形成损益，只认支付对价的账面价值，所以直接按照库存商品结转。深夜学习同学辛苦咯，继续加油~

为什么一有无形资产公允和账面的差进资产处置损益？

准注会同学，你好！图一是非同控，图二是同控。继续加油！

净利率除以营业收入那不应该叫营业净利率吗？

李同学你好~财管中对于营业净利率的叫法可以是销售净利率，也可以就叫净利率，并没有固定的叫法，教材中对于一个指标通常会有两种以上的叫法，同样出现的比如还有净经营资产，也叫实体净投资，还有税后经营净利润，也叫税后营业利润。只要掌握该指标的应用即可，名字叫法很多，看到能认出来就行。加油加油~~

为什么企业所得税不允许扣除呢？

同学，晚上好承包费是由张某支出，而非国有企业支出，所以计算国有企业的企业所得税时不能扣除。祝你学习愉快

为什么折现率是6%=11%-5%？

spencer同学你好，因为是可持续增长状态，所以折现时分母为（Rs-g），这里5%就是可持续增长率，不是风险溢价的那个5%。希望以上解答能帮助到你，继续加油~

以普通股净额结算为什么交付的自身权益工具数量是可变的？

同学你好！一般我们说以普通股净额结算，说的是把股票作为现金等价物，看下我最后应该给你多少钱，折算成股票给你了。总额结算一般就是直接交付固定数量的股票，因此属于权益结算。股票属于权益工具，但是权益工具不光有股票，可转债中会涉及到其他权益工具。希望老师的回答可以帮助到同学，继续加油！

第二个分录固定资产清理用的是公允价值，第二问分录固定资产清理为何用的账面价值？

同学您好！固定资产处置和视同处置都是从固定资产清理科目走，公允价值与账面价值的差额转入资产处置损益。也就是下面这笔分录：借：固定资产清理 　 　 　 120　 　 贷：资产处置损益 　 　 　 　120