若企业当期境内外所得盈利额与亏损额加总后和为零或正数，则其当年度境外分支机构的非实际亏损额可无限期向

勤奋的同学，你好 如果企业当期境内外所得盈利额与亏损额加总后和为零或正数，则其当年度境外分支机构的非实际亏损额可无限期向后结转弥补； 意思就是境内外整体看是没有亏损的，那么境外分支机构发生的亏损，就是非实际亏损额，可以无限期 希望以上解答能帮助到你~

此题该设备2016年应计提的折旧额计算过程是什么？

爱思考的同学，你好~解题过程如下：分期付款折现：400*2.723=1089.2分摊的利息费用资本化金额：1089.2*0.05=54.46(1089.2-(400-54.46))*0.05/4=9.29575固定资产入账价值：1089.2+54.46+9.29575+20.8=1173.75575年折旧率：5/15=0.3333333333332016年应提折旧 1173.75575*5/15*9/12=293.4389375希望老师的回答对同学的理解有所帮助，加油哦，CPAer!

能否总结一下有关消费税的不能进行抵扣的税目？

勤奋的同学你好：总结：祝同学逢考必过。继续加油哟~

“10万元”是消费的收入(含税)，即总收入(含税)是10/95%吗？

勤奋的同学，你好！（1）收入有两部分组成，一部分是消费的收入（95%），另一部分是不消费就可以确认的收入（5%），题目说的“10万元”是消费的收入（含税），即总收入的95%=10，得总收入（含税）是10/95%。同学再除以1+13%得到不含增值税的收入，即求出所要的答案。（2）教材的做法是(10+1×10/19)/(1+13%)=9.32, (10+1×10/19)表示消费的收入（含税）+不消费收入按消费比例确认的收入（含税），得到总收入（含税）。同学掌握哪种就用哪种方法计算。祝同学逢考必过，加油~

缴纳话费，可以获得手机和通话服务，这两部分需确认收入吗？

可爱的同学，你好因为你缴纳了话费，可以获得手机和通话服务，这两部分也是需要确认收入的，首先确定两部分的公允价值，手机是2400，通话是3600，根据各自公允价值的比例分摊50000希望老师的解答可以帮助同学理解~

收到价款时，全额确认合同负债10000，后期根据实际使用/估计使用总额确定使用进度吗？

认真的同学你好~收到价款时，全额确认合同负债10000，后期根据实际使用/估计使用总额确定使用进度，即40.8%（4000/9800），合同负债总额x进度，就是当期确认的收入金额，考虑增值税时还需要做价税分离，即10000*40.8%/1.13=3612.06。希望以上解答能帮助到你~~

采用年数总和法，折旧计算期间和会计期间不一致，要分段计算吗？

勤奋的同学你好：因为我们采用的是年数总和法，折旧计算期间和会计期间不一致，所以要分段计算。折旧计算期间是：2011年7月-2012年6月，2012年7月-2013年6月会计期间：2012年1月-12月。祝学习愉快，如有疑问欢迎再交流呀，加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

财务分析这章的公式记不住，有没有好的记忆方法？

亲爱的同学你好公式记不住主要是因为做题比较少，不太运用这些公式，建议同学在学完每一章内容后及时做题，公式用多了自然就印象深刻了坚持就是胜利，一分耕耘一分收获，祝逢考必过~

第4小问的销售营业收入如何确定？

你好同学，这个收入总额是包括免税的和不征税的，但是真正算税的时候，是要做减少的，其次出售房产收入也是收入总额里面的，但是它不是主营、也不是其他业务收入，这个属于出售固定资产净损益最终是要计入资产处置损益的哈，同学理解一下哦~

3讲的是公开发行的股份占股份总数的25%，强调的是公开发行。2强调的是全部股本总额。

同学你好，是老师圈起来的2和3吗，一个是5000万元，另一个是4亿元？有问题欢迎继续提出来~