考霸273页所得税税率表格总结部分，答案应该是A，税率10%吗？

尊敬的学员，你好　 　题目拍一下给我 这样我好具体给你解释。　 　祝你学习愉快！

此题采用总额法核算，如何计算递延所得税负债的余额？

勤奋的同学你好呀~因为采用总额法核算，取得政府补助时先计入递延收益，后续期间再摊销，到2018年年末，递延收益还剩8000-8000/20*(6/12)=7800（因为固定资产是6月才达到预定可使用状态的，固定资产的政府补助是跟固定资产折旧开始摊销的），所有的7800都是未来摊销的时候可以抵扣的，所以全部是可抵扣暂时性差异，那么递延所得税负债的余额是7800*25%=1950。2019年和2020年也是同理计算。希望可以帮到你呀~

为什么一个的利息总额要按一整年算，一个的利息总额要折成6个月啊？

尊敬的学员，你好　 例题15的专门借款是2013.6.30到期 例题16专门借款期间是2012.1.1-2014.12.31.即在例题16中，是完整的借款期间，计算利息总额是全年利息额 例题15就是半年利息额。祝您学习愉快！

此题在我国汇总还应纳税额为多少？

勤奋的同学你好呀~境内外企业合计的应纳税所得额为185万元，合计的应纳税额为185*25%=46.25万元。因为境外分公司的分得25/185，所以抵免限额为6.25. 其已经缴纳的5万元允许抵免，而题干中给出：A国分公司的已纳所得税因超过抵免限额尚未扣除的余额为1万元。所以这1万也允许扣除。所以在我国汇总还应纳税额为：46.25-5-1=40.25。希望可以帮到你呀~

税务口径应交所得额=利润总额也要加回来存货跌价准备吗？

学员，您好！图片未上传成功 无法帮您解答呢

最高额保证是指保证人和债权人签订一个总的保证合同吗？

亲爱的同学，你好。最高额保证是指保证人和债权人签订一个总的保证合同，最后一句话就是说保证期间从确定好的保证金额起6个月。如有疑问，我们继续沟通↖(^ω^)↗

之前老师提到的会计知识点总结的Word文档在哪里下载？

亲爱的同学，你好。请问具体是哪位老师的学习资料呢

“不是产生于企业合并交易，也不影响会计利润和应纳税所得额”，跟合并有什么关系？

同学您好！张老师在视频中也提到了，准则的表述有待商榷，无形资产摊销加计扣除实质上类似永久性差异。不过建议同学目前在考试答题时还要以准则的表述为范本。

能否详细讲解融资租赁和经营租赁的区别？

[quote]经营租赁经营租赁中出租人发生的初始直接费用应当计入当期损益，金额较大的应当资本化经营租赁中承租人发生的金额较大的初始直接费用应计入管理费用，较小的也是。融资租赁融资租赁中出租人发生的初始直接费用应计入“长期应收款”科目融资租赁中承租人发生的初始直接费用应计入“固定资产—融资租入固定资产”科目祝学习愉快[/quote]同学，你好这个答案就是最好的总结了祝学习愉快

B是发行股份，会影响所有者权益的总额，也影响企业经济资源，不重新计算吗？

准注会同学你好：同学问的是第2题的多选题吗？这道题问的是重新计算基本每股收益的情况，其实就是包括3项：1.配发股票股利、公积金转增资本、拆股或者并股。2.配股。3.以前年度损益的调整。而B选项是发行股份，会影响所有者权益的总额，但是也影响了企业的经济资源。所以不需要重新计算的。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA~