增值税当中一般包装物押金超过12个月，押金计入什么科目

勤奋的同学，你好超12个月未退还的押金作为收入处理，考试中题目会明确告知。祝你学习愉快

中算利润总额时候哪些数字加和？所有的收入都算利润总额吗？

勤奋的同学，你好：利润总额要按照企业会计准则的要求计算，再根据企业所得税法的规定调增调减。建议同学根据自己的思路试着写一下答案，老师再来帮你解决具体问题。祝你学习愉快

企业所得税中哪些固定资产按规定一次性扣除？哪些采用加速折旧或缩短年限？

勤奋的同学，你好单位价值低于500万的设备、器具可以一次性扣除；超过500万的可以选择加速折旧方法。祝你学习愉快

借款费用中专门借款2000万，利率6% 1.1借入的，3月分才开始动工支付工程款，那、资本化期间是

勤奋的同学你好！比如一笔专门借款2000万 利率6% 1.1借入的，3月分才开始动工支付工程款，那资本化期间是从3月算起的，资本化利息是2000*0.06*10/12，但本年应付利息的总额是2000*0.06*12/12，本年一共发生12个月的利息，其中10个月资本化，另外2个月费用化。希望老师的回答可以帮助到你，加油学习哦！

确认所得税费用总额怎么计算？

爱思考的同学，你好因为我们加上的是递延费用递延费用＝本期增加的递延所得税负债-本期增加的递延所得税资产带入数字等于0-75所以就是-75这样理解吗？

确定分析程序的预期值时，在总体和具体会计审计策略中确认？

勤奋的偷井盖同学你好，在具体审计计划阶段，注册会计师需要做的是确定进一步审计程序的性质、时间安排和范围，即确定是否实施分析程序，什么时候实施，以及分析程序的范围。而分析程序的预期值是在执行分析程序之前确定的，针对不同的认定或者财务报表确定的预期值。所以不是在制定审计计划阶段做的哈。希望帮助到你理解，如果有问题欢迎继续提出，祝学习加油，早日拿下CPA证书！

对于第一个材料，增值税的计算为什么是1300*5%？

勤奋的同学，你好收入不含税而且采用简易征收~~算利润是+36-1.2=34.8是调增算应纳税所得额是-36+1.2=-34.8是调减加油~~2019属于你~~

对于职工福利费、工会经费、职工教育经费的工资基数，工资、股票期权和福利费如何处理？

勤奋的同学，你好：1.残疾人员工资属于正常工资、股票期权税法要求实际行权时计入工资、福利费按工资14%扣除；2.购买的环境保护设备投资额的10%可抵减应纳税额；3.单位价值低于500万的设备可一次性税前扣除，由于会计上已经确认了半年折旧，这里只需要再确认差额部分即可。祝你学习愉快

宣告分配现金股利的会计分录以及分别对所有者权益总额发生增减变动的影响和原因？

尊敬的学员，您好股票股利不影响所有者权益总额，是所有者权益内部结构的变化，由未分配利润转到股本借：利润分配　 　贷：股本宣告发放现金股利，减少所有者权益，增加负债借：利润分配　 贷：应付股利

董监会人员每年转让公司股份的限额是多少？

某上市公司董事张先生，2018年末持有公司无限售股份10000股，2019年度理论上可减持股份数量为2500股。2019年度，张先生可以减持的股份数量，由2500股增加为7500股（因分红同比例增加2500股，因二级市场购买新增无限售条件股票当年可转让25%即2500股），而张先生新增的有限售条件的50000股激励股份则不能上市流通，但计入次年可转让股票基数。