为什么要扣减固定资产账面价值与计税基础之间差的20万元？
倪老师
老师已回答
学员，你好！ 该题中因固定资产账面价值与计税基础不一致，可能源于会计和税法折旧不同，该题税法折旧大于会计折旧，所以计算应纳税所得税时应调减。祝学习愉快！
评估的财务报表层次重大错报风险以及采取的总体应对措施是什么？
黄老师
老师已回答
同学，你好！D错在注册会计师决定总体审计方案时是不需要考虑要与前期的审计方案一致，应当考虑的是评估的财务报表层次重大错报风险以及采取的总体应对措施。祝你学习愉快~加油！
请问能总结一下其他综合收益这个科目在中级实务里出现和使用的情况吗？
张老师
老师已回答
尊敬的学员，您好。属于其他综合收益的情况包括以下情况：一是可供出售金融资产的公允价值变动导致的其他综合收益的增加或减少。也包括将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产时，重分类日公允价值与账面余额的差额计入“其他综合收益”的部分。以及将可供出售金融资产重分类为采用成本或摊余成本计量的金融资产的，对于原记入资本公积的相关金额进行摊销或于处置时转出导致的其他资本公积的减少。二是确认按照权益法核算的在被投资单位其他综合收益中所享有的份额导致的其他资本公积的增加或减少。这里需区分两种情况：(1)对合营联营企业投资，采用权益法核算确认的被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，导致的其他综合收益的增加，不是资本交易，是持有利得。因此，不论是在投资单位的个别报表还是合并报表，均应归属于其他综合收益。(2)对子公司投资，在编制合并报表时，只有因子公司的其他综合收益而在合并报表中按权益法确认的其他资本公积和少数股东权益的变动才是其他综合收益，子公司因权益性交易导致的资本公积或留存收益的变动使得合并报表按权益法相应确认的其他资本公积和少数股东权益的变动不是其他综合收益。三是计入其他资本公积的现金流量套期工具利得或损失中属于有效套期的部分，以及其后续的转出。四是境外经营外币报表折算差额的增加或减少。五是与计入其他综合收益项目相关的所得税影响。针对不确认为当期损益而直接计入所有者权益的所得税影响。
如果2018年实现利润总额500万元，那样可以弥补的亏损只能是500万元吧?
张老师
老师已回答
尊敬的学员，您好。是的，只能弥补500万，这里应该是125（2000+300）*25%也就是500×25%=125
为什么固定资产将发生减值损失100万元要计入因重组计划减少的利润总额？
张老师
老师已回答
尊敬的学员，您好。因为推广新产品的费用和债务重组是没有关系的，题中问的是因债务重组而影响利润总额的，所以不用考虑固定资产减值损失是计入资产减值损失的，所以影响利润总额
利润总额为什么计算应交所得税的时候还要另外再加上呢？
张老师
老师已回答
尊敬的学员，您好。如果按照利润表中的话利润总额是包括了营业外收入，但是本题中已经说明了：会计与税收处理存在差异，所以要尽行调整。
这里面的广告费计入期间费用不是也会影响利润总额吗？
徐老师
老师已回答
同学，你好！这里的广告费时将要发生的金额，是未来发生的，所以不应计入。重组义务不包括留用职工岗前培训、市场推广、新系统和营销网络投入等支出