预付款项入当期应纳税所得额，为什么未来可抵扣使计税基础=0？

亲爱的同学，你好：应计入当期应纳税所得额的，就是说现在先交了税，所以未来能少交税，因此形成未来的可抵扣~希望以上回复能帮助你理解，如有疑问，我们继续沟通，加油~

进口不征，出口不退的情况下，计入城建和教育费的计税依据是?

勤奋的同学，你好~城建税规定：进口环节缴纳增值税，但是不征税城建税，出口则不退还城建税。城市维护建设税在缴纳增值税、消费税的时候交款了，出口以后就不能申请退还的（之前已经交过了，因此不需要在加上15+30~现在也不退~）希望以上的回复对你有所帮助~祝早日取得CPA~

2万元的时间点为逾期时，不作销售处理；增值税销项税额=13. 58万？

这题考核白酒相关规定包装物押金在收到时应当作为销售额一部分一同计算消费税，他和一般货物包装物押金逾期确认销售额不同

设备由四个部件组成且使用年限不同，设备折旧计算方法是？

勤奋的同学你好本题只能将ABCD看成一个整体，按照税法规定的折旧方法和折旧年限计提折旧。员工培训费和购入固定资产是无关的，这笔钱是花在员工身上的，不是固定资产上的。所以固定资产不包括员工培训费。同学还有疑惑继续和老师沟通哦。

B选项属于被动稀释，新股权与原股权价值的差额计入资本公积吗？

勤奋的宝宝你好，B选项是属于被动稀释，应其他股东的增资导致股权的稀释，新股权的价值-原股权的价值，差额计入资本公积借：长期股权投资贷;资本公积-其他资本公积所以不是利得老师这么解释可以理解吗，有问题及时沟通，加油~

交易费用15万是要冲减期末投资收益40万元吗？

准注会同学，你好~这道题周测的视频里讲解的很清楚呀，你可以跟老师说一下为什么选A，你的思路是怎么思考的

两道会计计算题有什么区别吗？

勤奋的同学你好同学做的42这道题目老师没有看到，是否忘了上传？辛苦同学将题目传上来老师为你讲解希望老师的解答能帮助到你！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！

确认的递延所得税资产属于贷方还是借方？分录如何编写？

可爱的同学你好~借：递延所得税资产500贷：所得税费用500注意递延所得税资产属于资产类科目，借方增加，贷方减少哦~后期弥补亏损时，就在贷方反向转出哦~希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！

留存收益计算公式是什么？为什么要把现金股利计入？

勤奋的同学你好发放的股利我们确实计入投资收益，这点同学掌握的很好，不过损益类科目在期末的时候会结转进留存收益。题目问20x7年的，所以从整年看也是有影响的。希望老师的解答能帮助到你！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！

为什么递延所得税对应所得税费用科目？且受营业成本的影响？

认真的同学，你好（1）这递延所得税为啥对应科目是所得税费用，而不是应交税费，答：应交税费--应交所得税对应的是当期所得税哦，当期所得税和递延所得税是独立计算的，然后两个一起才计算出来所得税费用哦~（2）还有她说的存货销售了影响营业成本，影响利润所以导致他是递延所得税费用，为啥不是影响她应交税费，因为计税基础为0，所以税交少了，应交税费就少了（具体例子在视频15分钟那）答：递延所得税的对方科目一般就①所得税费用，②其他综合收益，③留存收益，④资本公积，⑤商誉。建议同学在类似的知识点不要太钻为什么哦，因为会计上很多准则上的东西，解释起来就是拿一个为什么解决另一个为什么~~~希望有帮助到你，学习加油哦~~