100-100/5*9/12=100-15，可抵扣暂时性差异为什么也要计提减值呢？

勤奋的同学你好：15不是减值，是冲回的折旧。换个理解思路也行，账面价值（合报认可的）为450-450/5*9/12=382.5；计税基础（实际买价）为550-550/5*9/12=467.5   可抵扣暂时性差异为467.5-382.5=85希望老师的解答能帮助你理解~

请问商誉又冲掉了500最后的350是从甲的资产分摊吗，不是吧？

准注会同学你好：这个冲减的是合报的，商誉在合报中只反映的是400，所以商誉只能冲减400，但是乙公司的全部净资产都进入合报，所以合报其他资产是可以全部冲减的，就按照剩余的350万元冲减。希望老师的解答能帮助你理解，如有问题欢迎继续沟通交流，继续加油哦~

这里的可动用金融资产指的是基期的金融资产吗？

爱思考的财管宝宝，晚上好。 这里的可动用金融资产指的是基期的金融资产哦，也就是看看企业期末资产负债表有多少金融资产可以满足下一期的自己需求～ 希望可以帮到你的学习，加油！

股利支付率的计算过程是什么？

认真努力的越越同学，你好~~题目条件是没有可动用的金融资产，不打算进行股票回购，并采用内含增长方式支持销售增长，所以，外部融资额=0，则0=经营资产销售百分比-经营负债销售百分比-[（1+增长率）/增长率]×预计营业净利率×（1-股利支付率）0=70%-15%-[（1+10%）/10%]×8%×（1-股利支付率）由上面的式子解一元一次方程就可以得出股利支付率啦~~希望老师的解答能够对越越同学有所帮助哈~~新年快乐噢~~继续加油哈~早日拿下CPA！.^◡^.

企业无形资产的摊销，当月增加的无形资产，当月开始摊销吗？

企业无形资产的摊销，当月增加的无形资产，当月开始摊销。土地使用权用于自行开发建造厂房等地上建筑物时，相关的土地使用权账面价值不转入在建工程成本，土地使用权与地上建筑物分别进行计提摊销和折旧。但在建造厂房等不动产期间，在满足资本化条件时应将土地使用权的摊销金额计入在建工程，构成不动产的建造成本。

应纳税所得额怎么算？

认真努力的刘波同学，你好~~同学是想问个人转让限售股征收个人所得税的征收处理嘛，是这样的，一般情况下，个人转让限售股，以每次限售股转让收入，减除股票原值和合理税费后的余额，为应纳税所得额，即：应纳税所得额=限售股转让收入-（限售股原值+合理税费）应纳税额=应纳税所得额×20%如果纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证的，不能精确计算限售股原值的，主管税务机关一律按照限售股转让收入的15%核定限售股原值及合理税费。不知老师这样解答有没有解决同学的疑惑，同学如果还有问题还可以跟老师继续沟通交流哈~~新年快乐啦~~继续加油噢~~早日拿下CPA！.^◡^.

计提减值准备前的账面价值怎么算？

勤奋的同学你好：本题折旧采用年数总和法计算。第一年的折旧为200×（1-4%）×5/15；第二年的折旧为200×（1-4%）×4/15；计提减值准备前的账面价值=原值减去这两年的折旧得到。希望老师的解答能帮助你理解~

这题为什么2020年算递延所得税资产的时候用25%的税率？

勤奋的学员：       你好！       应纳税所得额是当期应交税，自然要按照当年的税率即15%；递延所得税，是递延到以后年度应纳税或者应抵扣的金额，自然要根据以后年度的税率来确认。明天的你会感激今天拼命努力的自己，加油哦~

为啥15年不是摊余成本1086*10%计算呢？

同学你好，这里主要是遵循准则关于存在减值时利息收入的计算的相关规定：1、金融资产未发生减值、金融资产发生减值且属于第一或第二阶段 利息收入＝金融资产期初账面余额×实际利率2、金融资产发生减值且属于第三阶段 利息收入＝金融资产期初摊余成本×实际利率15年和16年的差别就在于，15年金融资产是减值第二阶段，16年是第三阶段，所以计算方法不一样

调整净利润的分录是：借长期股权投资8400吗？

勤奋的同学，你好~2013先抄上年借长期股权投资8400，贷年初未分配利润8400，借年初未分配利润3600，贷长期股权投资3600以上两个分录可以合并写。 ​​​​​​​如有疑问欢迎继续提问~ 加油呀~