年度实际应纳的企业所得税的计算规则是什么？

热爱学习的同学，你好！同学是哪里看到的这个题目呢？思路如下：1、先算当年正确的会计利润2、调整职工工会经费、支付职工福利费和职工教育经费；3、调整捐款金额，和会计利润的12%做对比；同学按照这个思路自己做一遍，如果有和答案不一样的地方，再来问老师~有什么问题欢迎随时和老师交流，老师不是万能的，没有老师带路却是万万不能的，老师始终陪伴你哦~

请问第一笔分录的140怎么来的？

哈喽~爱学习的同学~老师的这笔分录是预先把使用的情况考虑到的，有10用于费用化，还有140预期用于资本化~两笔合起来专项储备是150啦~②税不能考虑进去，后面113，是为了资产花的100+安装支出13~最后那笔不是支付~是认为这个购买资产的行为是使用专项储备，所以按照使用的专项储备结转，计提折旧哦~希望老师的解答对你有帮助~有问题可以继续沟通哦~一定要坚持下去呀ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ　

甲公司的利息收入计入什么呢？

认真的同学：根据教材中的解释，权益法下投资收益和长投实际是对联营企业的财务状况和经营成果进行比例合并：也就是对投资方按照持股比例享有的收益，在投资收益中体现。相对应内部交易的影响也需要按照持股比例抵消。以上如果是学习了企业合并，会比较好理解。如果没有，可以先记录下来，待学到企业合并抵消分录时就比较好理解了。就是比照合并报表的思路来处理投资方个别报表。那么，如果双方都计入财务费用，如果该笔投资是母子公司之间，在合并报表中是没有抵消分录的，因此对联营企业的投资方而言，也无需处理。但是如果联营企业计入了固定资产，那么如果该笔投资是母子公司之间，相应的抵消分录为借：财务费用　 贷：固定资产。　 　相应的联营企业的投资方按照比例计算对长投的影响。借：投资收益（=财务费用*持股比例）贷：长头（=固定资产*持股比例）希望以上能帮助你理解~！加油~！

本题没有应收账款的分录啊，那为什么A是对的呢？

勤奋的高顿学员您好：因为坏账准备是应收账款的备抵科目哦，相当于是它的递减项。计算应收账款账面价值时需要将其减去。所以计提坏账准备会减少应收账款账面价值。继续加油呀。

会计上为0税法为1250，不应该是应纳税暂时性差异吗？

勤奋的同学，你好~还剩1250以后年度抵扣，说明未来可以扣除一笔税款， 对企业来说是一笔资产，确认递延所得税资产，对应可抵扣差异。如有疑问欢迎继续提问~ 加油呀~　

为什么用2014年12月31日的账面价值重新计算每年折旧值？

亲爱的同学你好！因为2014年计提了减值，所以需要用2014年12月31日的账面价值重新计算每年折旧值。

对子公司股权投资换取其他股权并收到补价适用非货币性资产交换准则吗？

爱思考的同学，你好属于非货币性资产交换，不适用非货币性交换准则。适用长期股权投资相应准则。希望老师的解答能帮助你理解，如有问题欢迎继续沟通交流，继续加油哦~

消费税为价内税的情况下怎么求？

爱学习的同学你好：正因为消费税是价内税，所以通常所说的价格里面包含它。通常所谓的不含税价格指的是不含增值税的价格。题中所指价款100万包括消费税。算消费税时直接乘以税率15%，算出消费税15.如果题目告知不含消费税85，就用85/（1-15%）=100，100*15%=15，是一样的。总之就是算消费税的基数里包含消费税本身。同学列的式子100/（1+i%）是价税分离，通常是算增值税的时候用的。增值税是价位税，算增值税的基数里不包含增值税本身。同学继续加油呀~

应交企业所得税是否按转让收入的15%核定为原值和相关税费？

勤奋的同学：你好！我没交所得税是针对所得交税，而15%扣除的是成本，所以要以收入扣除成本的净所得交税，不是直接用成本乘以税率哦。

年限平均法是否应该均衡的去计提折旧？公式是什么？

认真的同学，你好~，在没有减值的时候，如果残值、年限都不变，那么年限平均法每年的折旧是一样的。这道题，14年末发生了减值。所以15年折旧就要重新计算了，和14年计提金额不一样。希望老师的解答能帮助到你~