高新技术企业转让技术收入超过金额500万元可否适用15%的优惠税率？

勤奋的同学，你好按15%计算。加油~~

那为什么答案没有考虑剩余生产非应税的这一半的消费税呢？

爱学习的小可爱，你好哦~！题1.“同类散装药酒不含税售价为120，这里的120不考虑是否加价出售吗”——小可爱，你其实想问的是 计算消费税的时候，需不需要考虑是直接出售还是加价出售？是需要的哦~是需要判断是不是用不高于受托方的计税价格的哦~题2.答案没考虑已经交过的部分的50%的消费税，小可爱你说的是那一问的答案没考虑？ 这里第3问的是销售化妆品的消费税，不用考虑加工成非应税消费品这部分的消费税哦~第4问的话，也不用再额外考虑了哦~这样解释小可爱你能理解吗？天将降大任于是人也，必先苦其心志，劳其筋骨，饿其体肤，空乏其身，行拂乱其所为。——《孟子•告子下》

为什么还说已在投资方所在地按15%的税率交纳了所得税？

认真的同学，同学可以上传一下题目的题干信息和剩下的解析哟，这样老师才可以具体的分析同学的疑惑哟

算投资收益为什么把形成30的公允价值变动损益也算进去了呢？

勤奋的同学你好：同学能否上传一下具体的题目~祝学习愉快，如有疑问欢迎再交流呀，加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

所得税费用为什么不是计算(2000-800*75%)*15%？其他综合收益应该不调吧？

勤奋的同学你好！第五问计算递延所得税费用的时候只考虑了对应投资收益的2000，没有考虑其他综合收益的1000。计算出递延所得税费用+应交所得税计算所得税费用的金额。第六问，利润总额减去所得税费用，扣掉补缴的所得税，再加上其他综合收益的金额。有问题可以继续跟老师进行沟通！加油呀！

这个视同销售为什么处理的和之前的外购进项税额转出的那个是一样的了？

爱思考的同学，你好~问题1：视同销售的处理原则是一样的，即按照合理合规（依据税法的规定）的计税价格确认销项税额；问题2：为什么不和前面一样做进项税额转出。这里是税法的规定，会计上是根据该交易事项作出账务处理。税法上，如果销售的商品货物离开了增值税链条（流转链条）（视同企业是链条末端），做转出处理；如果商品货物没有离开增值税链条，确认销项税额（企业不是商品货物的最终消费者，而是增值后转让出售）。希望老师的回答对同学的理解有所帮助，加油哦，CPAer!

计算行权价格为什么要用8+15×25/36，您能给我详细讲讲吗？

努力的同学你好　 　这里的15元是指限制性股票的公允价值，可视同为企业支付给员工的优惠价格，15元需要在三年内分期确认管理费用，整个股权激励过程可视同为员工需要花费8元的现金和15元的劳动换取企业公允价值为23元的普通股股票。　 　在计算每股收益时，由于员工已经支付了11个月的劳动力，所以还需要划分25个月的劳动外加8元的认股价格，才能够获得普通股，故行权价格=8+15*25/36=18.42元。老师这样解释可以理解吗？有问题及时沟通，加油~

递延所得税资产2000×25％，这里为什么要用2000万去乘呢？

优秀的同学你好，可抵扣暂时性差异导致当期多交未来少交，但并不是所有的可抵扣暂时性差异都可以确认为递延所得税资产。未来5年有足够的应纳税所得额弥补亏损是递延所得税资产确认的前提。所以，在发生亏损的当期，如果预计未来5年有足够的应纳税所得额弥补亏损（未来盈利的时候，可以用会计利润调减计算得到应纳税所得额），全部的可抵扣暂时性差异2000*税率确认递延所得税资产。有问题欢迎继续和老师沟通~

求当月应缴纳的消费税时，答案里的200000*15%-25000是什么意思？

同学你好，很高兴为你解答。第四问减的25000是委托加工的应税消费品，委托方收回后以高于受托方得计税价格直接出售的，受托方代收代缴的消费税可以抵扣。200000*15%=30000，大于25000，说明甲化妆品厂的售价大于受托方得计税价格，故25000可以抵扣。不知道这样解释你能否明白？

不足15天减半征收增值税，只要超过15天就按1个月对吗？

爱学习的同学你好啊同学的理解是正确的，不足15天你的减半征收。继续加油哦，还有疑惑继续和老师沟通哦