根据经济学基础，答案解析写的是可接受的信赖过度风险为什么？

勤奋的同学新年好，是的哈，这道题应该是根据2017年的一道真题改编的，当年真题中写的是“可接受的信赖过度风险”。在考试中出题会更加严谨的哈。今天初六，祝你新年学习工作66大顺哦！

选项c，计算过程不是6500x（7.22-7.18），然后再减去900的汇兑损失？

优秀的同学你好~ 因为在1月13日兑换了一部分美元，对剩下的美元也就相应的做了汇兑差额的调整。祝新年快乐~ 每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！

选项C为什么错？选项C的话发行债券的手续费佣金等于什么？

勤奋努力的同学，你好~~同学是想问选项C为什么错是嘛？选项C的话发行债券的手续费佣金等应当计入应付债券初始确认金额，其中债券如为折价发行的，该部分费用增加折价的金额；如为溢价发行的，应减少溢价的金额，所以不能计入长期股权投资成本的~~希望老师的解答能够对同学有所帮助哈~~新年快乐噢~~继续加油哈~ฅʕ•̫͡•ʔฅ

请问这个c选项不应该是转账凭证吗？可以详细解释一下吗？

勤奋的同学，你好。出租设备，收到一张转账支票，银行存款增加，所以应填制银行存款收款凭证，会计分录为：借：银行存款  贷：其他业务收入         应交税费希望我的回答能帮到你祝你新年快乐！

C选项为什么不对？期末存货的可变现净值大于其账面价值的对吗？

亲爱的同学你好呀！ 选项C期末存货的可变现净值大于其账面价值的，原已计提的存货跌价准备不一定能全部恢复，期末存货的可变现净值大于其成本（非账面价值）的，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额应当予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回。祝同学二零二一喜上头 逢考必过一定牛~ 如果同学对我的回答感到满意，请动动手指给我一个【好评】吧^_^

350是以乙净资产里面减值的部分，那为什么不能乘以80%甲的份额？

勤奋的同学你好：合报中列示的是合并商誉，即母公司的那部分商誉，因此商誉发生减值，需要用完全商誉（母公司+少数股东）减值的部分*母公司持股比例，得到母公司承担的减值，再用合并商誉-母公司承担的减值结果列示；而其余资产是完全体现在合报中的，因此其他资产的减值，不需要乘母公司持股比例。希望老师的解答能帮助你理解~

C选项后半句错在哪？正确的做法是难以分摊至相关资产组吗？

勤奋的同学，你好。C选项后半句说难以分摊至相关资产组的，将其归入公司整体账面价值中是不正确的，正确的做法是难以分摊至相关资产组的，应当将其分摊至相关资产组组合，而不是直接归入公司整体账面价值。希望我的回答能帮到你祝你新年快乐！

根据财务基础，C不是先折现再折算吗？可以详细解释一下吗？

勤奋的同学，你好。题目中的C选项是正确的啊，他体现出来的观点就是应当先计算外币现金流量，然后用外币折现率计算现值你的说法也是正确的，要先折现在折算。希望我的回答能帮到你祝你新年快乐！

这道题c选项是不是不太正确呢，不是应当计入存货成本吗？

勤奋的学员：      你好！      要注意区分：      1.定额内损耗造成的盘亏净损失，直接通过管理费用核算（此时已经入库了）；      2.采购途中定额内损耗，才是计入存货的成本。希望老师的解答能帮到你，不明白的欢迎随时跟老师交流哦~

老想不明白S+P为啥到期净收入最大，S-C为啥到期净收入最小？

勤奋的同学你好： 一、单一期权锁定最高或最低净收入和净损益逻辑1、买入看涨期权，也是多头看涨期权，当股价上升大于执行价格时，买方会选择行权，净收入实际为到期日股价-执行价，净损益=股价-执行价格-期权买入价格，如果股价无限上涨，净损益潜力大没有上限，无法确定；当股价小于执行价格时，不行权，期权白买了，这是最差的结果，损失达到最大，即最大损失为期权价格（设期权价格为5元），不行权未产生现金流，最低净收入为0，这里的净损益为负数，净损益最低=0-5=-5元，因此买入看涨期权锁定了最低净收入和最低净损益。2、卖出看涨期权，也是空头看涨期权，卖方收取期权费，成为或有负债的持有人。当股价上升大于执行价格时，买方会选择行权，以执行价格购买股票，此时卖方需要承担股价与执行价之间的差价，股价上涨越多，卖方承担的负债越多，损失越多，此时净收入为负数，如果股价无限下降，净损益=—（股价-执行价）+期权价格，没有下限，无法锁定；当股价未上升或上升幅度较小小于执行价格时，买方不行权，卖方获得出售的期权价格（设期权价格为5元），这是最好的结果，不行权未产生现金流净收入为0，净损益达到最高为期权价格=5元，即最高净收入与最高净损益是确定的。因此卖出看涨期权锁定了最高净收入和最高净损益。3、买入看跌期权，也是多头看跌期权，当股价下降小于执行价格，买方会选择行权，净收入=执行价-股价，净损益=执行价-股价-买入期权价格，如果股价无限下降，净收入与净损益无上限，无法锁定；当股价未下降或下降幅度较小大于执行价格时，买方不会行权，期权白买了，这是最差的结果，损失达到最大，不行权未产生现金流，最低净收入为0，净损益为买入期权的价格（设期权价格=5）=0-5=-5，即买入看跌期权锁定了最低净收入和最低净损益。4、卖出看跌期权，也是空头看跌期权，卖方收取期权费，成为或有负债的持有人。当股价下跌小于执行价格时，买方会选择行权，卖方需承担执行价与股价之间的差价，股价下跌越多，卖方承担的负债越多，损失越多，此时净收入为负数，净损益=—（执行价-股价）+期权价格，没有下限，无法锁定；当股价未下跌或下跌幅度较小大于执行价格时，买方不行权，卖方获得出售的期权价格（设期权价格=5），这是最好的结果，收益达到最高，未行权不产生现金流，最高净收入为0，最大净损益为期权价格=5，即最高净收入与最高净损益是确定的。因此卖出看跌期权锁定了最高净收入和最高净损益。综上，无论是看涨期权还是看跌期权，买入期权锁定的是最低净收入和最低净损益；卖出期权锁定的是最高净收入和最高净损益。二、组合投资策略锁定最高或最低净收入和净损益逻辑1、保护性看跌期权（锁定最低净收入与最低净损益）保护性看跌期权是购买1股票，同时购买该股票的1股看跌期权。当股价下降小于执行价格时，买方会选择行权，将手中的1股票以执行价卖出，净收入=执行价、净损益=执行价-股票初始投资购买价-买入期权价格（与单一期权的不同部分），此时净收入与净损益都是确定的；当股价未下降或下降幅度较小大于执行价格时，买方不会行权，期权白买了，此时净收入为手中持有1股票的到期股价，净损益=到期股价-股票初始投资购买价-买入期权价格，如果股价越大于执行价格，净收入与净损益值越大。股价小于执行价格时，净收入=执行价，净损益=执行价-股票初始投资购买价-买入期权价格股价大于执行价格时，净收入为手中持有1股票的到期股价，净损益=到期股价-股票初始投资购买价-买入期权价格通过对比可以得出，当股价大于执行价格时的净收入与净损益始终大于股价小于执行价格时的净收入与净损益，因此股价小于执行价格时的净收入与净损益是最低净收入与最低净损益，因为股价小于执行价格时股价的净收入与净损失以是可以确定的，因此保护性看跌期权锁定了最低净收入（执行价格），最低净损益（执行价-股票初始投资购买价-买入期权价格）。2、抛补性看涨期权（锁定最高净收入与最高净损益）抛补性看涨期权是购买1股票，同时出售该股票的1股看涨期权。当股价上涨大于执行价格时，买方会选择行权，此时卖方需将手中的1股票以执行价卖出，净收入=执行价、净损益=执行价-股票初始投资购买价+卖出期权价格（与单一期权的不同部分），此时净收入与净损益都是确定的；当股价未上涨或上涨幅度较小小于执行价格时，买方不会行权，期权白买了，此时卖方净收入为手中持有1股票的到期股价，净损益=到期股价-股票初始投资购买价+卖入期权价格，如果股价越小于执行价格，净收入与净损益值越小。股价大于执行价格时，净收入=执行价、净损益=执行价-股票初始投资购买价+卖出期权价格股价小于执行价格时，净收入为手中持有1股票的到期股价，净损益=到期股价-股票初始投资购买价+卖出期权价格通过对比可以得出，当股价大于执行价格时的净收入与净损益始终大于股价小于执行价格时的净收入与净损益，因此股价大于执行价格时的净收入与净损益是最高净收入与最高净损益，因为股价大于执行价格时的净收入与净损益是可以确定的，因此抛补性看涨期权锁定了最高净收入（执行价格），最高净损益（执行价-股票初始投资购买价+卖出期权价格）。3、多头对敲（锁定最低净收入与最低净损益）与空头对敲（锁定最低净收入与最低净损益）（1）多头对敲为同时买进一只股票的看涨期权和看跌期权，它们的执行价格、到期日都相同。多头对敲的最坏结果是到期股权与执行价格一只，白白损失了购买看涨期权与看跌期权的购买成本。因此锁定了最低净收入0，最低净损益为期权购买成本。股价偏离执行价格的差额必须超过期权购买成本，才能给投资者带来收益。适用范围：预计市场价格将发生剧烈变动，但是不知道变动的方向是升高还是降低。（2）空头对敲为同时卖出一只股票的看涨期权和看跌期权，它们的执行价格、到期日都相同。空头对敲最好的结果是到期股价与执行价格一直，投资者白白赚取出售看涨期权与看跌期权的收入。因此锁定了最高净收入0，最高净损益为期权出售成本。空头对敲的股价偏离执行价格的差额必须小于期权出售收入，才能给投资者带来净收益。继续加油噢~